1[.单选题]财产清查盘点制度属于控制活动中的()。

　　A.务授权控制

　　B.责分工控制

　　C.证记录控制

　　D.物控制

　　[答案]D

　　[解析]实物控制包括实物的防护控制和人员的防护控制，后者包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡逻等。

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　　2[.单选题]实物盘点属于()。

　　A.会计信息控制

　　B.经营决策控制

　　C.察觉式控制

　　D.事中控制

　　[答案]C

　　[解析]察觉式控制包括：实物盘点、会计记录核对。

　　3[.单选题]下列选项中,属于控制环境的原则的是()。

　　A.组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险

　　B.组织应展现对诚信和道德价值的承诺

　　C.组织应该选择并执行那些可以将影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动

　　D.针对信息技术，组织应选择并执行一般控制活动以支持其目标的实现

　　[答案]B

　　[解析]选项A是风险评估的原则，选项C和D是控制活动的原则。

　　4[.单选题]下列选项中,属于控制环境的原则的是()。

　　A.组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险

　　B.组织应展现对诚信和道德价值的承诺

　　C.组织应该选择并执行那些可以将影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动

　　D.针对信息技术，组织应选择并执行一般控制活动以支持其目标的实现

　　[答案]B

　　[解析]选项A是风险评估的原则，选项C和D是控制活动的原则。

　　5[.单选题]企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略是()。

　　A.风险评估

　　B.控制活动

　　C.信息与沟通

　　D.监督

　　[答案]A

　　[解析]风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略。

　　6[.单选题]下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：

　　A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响

　　B.原件形式的审计证据比复印件形式的审计证据更可靠

　　C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠

　　D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠

　　[答案]C

　　[解析]审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。●从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠;●内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的审计证据更可靠;●直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠;●从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠;●原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠。●不同来源和不同形式的审计证据相互印证时，审计证据比较可靠。不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的可靠性。

　　7[.单选题]财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

　　A.进行内部控制测试成本较高

　　B.内部控制高计存在重大缺陷

　　C.内部控制设计合理且预期运行有效

　　D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

　　[答案]C

　　[解析]经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

　　8[.单选题]下列不属于内部控制的局限性的是()。

　　A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则;

　　B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置

　　C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效

　　D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

　　[答案]B

　　[解析]内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

　　9[.单选题]被审计单位内部控制设置比较健全，并且有效执行，应将其内部控制风险评估为()。

　　A.低

　　B.中

　　C.高

　　D.无风险

　　[答案]A

　　[解析]该情况属于内部控制有效，应将内部控制风险评估为低水平。

　　10[.单选题]下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是()。

　　A.授权审批控制

　　B.原材料消耗定额控制

　　C.职责分工控制

　　D.固定资产盘点控制

　　[答案]D

　　[解析]察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。