1[.单选题]下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是()。

　　A.完全不信赖内部控制

　　B.不能将控制风险确定为零

　　C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

　　D.无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查

　　[答案]A

　　[解析]本题考查内部控制的局限性。A项，即使存在内部控制的固有局限性，在了解内部控制之后发现内部控制设计合理，得到执行的话，也是可以在一定程度上完全信赖内部控制。D项，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

　　2[.单选题]用简洁的文字对被审计单位内部控制的调查结果加以叙述的方法是()。

　　A.调查表法

　　B.流程图法

　　C.功能测试法

　　D.文字说明法

　　[答案]D

　　[解析]文字说明法是指将对被审计单位内部控制的调查结果，以简洁的文字加以叙述的方法。A项，调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法;B项，流程图法是指用特定的符号和图形来描述某项业务的整个处理过程，将凭证和记录的产生、传递、检查、保存及其相互关系，用图解的形式直观地表达出来的方法;C项不属于对内部控制调查结果的描述方法，属于内部控制测试的方法。

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　　3[.单选题]被审计单位董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的()。

　　A.控制环境

　　B.风险评估

　　C.控制活动

　　D.信息与沟通

　　[答案]A

　　[解析]控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称，它是实施内部控制的基础，其优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。它主要包括：①管理层的观念和经营风格;②组织结构;③董事会及其所属审计委员会;④责权配置;⑤员工的素质;⑥人力资源制度;⑦外部影响。

　　4[.单选题]内部控制存在固有局限对审计的影响是()。

　　A.审计不能依赖被审计单位的内部控制

　　B.控制风险可能为零

　　C.审计必须实施或多或少的内部控制测试

　　D.审计必须实施或多或少的实质性程序

　　[答案]D

　　[解析]由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动实施实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。

　　5[.单选题]下列内部控制措施中，属于预防式控制的是()。

　　A.实物盘点

　　B.会计记录核对

　　C.职责分工控制

　　D.计划控制

　　[答案]C

　　[解析]预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。例如授权审批控制、职责分工控制等。AB两项属于察觉式控制;D项属于经营决策控制。

　　6[.单选题]()贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。

　　A.控制环境

　　B.风险评估

　　C.控制活动

　　D.信息与沟通

　　[答案]C

　　[解析]控制活动是企业根据风险评估的结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制活动贯穿于企业的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。

　　7[.单选题]内部审计属于内部控制中的()。

　　A.风险评估

　　B.对控制的监督

　　C.控制活动

　　D.信息与沟通

　　[答案]B

　　[解析]对控制的监督是指被审计单位内部特定人员对各项内部控制设计、职责及其履行情况的监督检查。它包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

　　8[.单选题]内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性程序方法是()。

　　A.统计抽样

　　B.经验估计

　　C.详细审计

　　D.小规模样本审查

　　[答案]C

　　[解析]利用内控测试结果确定实质性程序方法的原则包括：①对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法;②对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查;③对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不做检查。

　　9[.单选题]在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以同时负责()。

　　A.接收和保管现金，并登记现金日记账

　　B.接收和保管支票，并批准注销客户的应收账款

　　C.保管空白支票和银行预留印鉴

　　D.批准付款与签发支票

　　[答案]A

　　[解析]B项，资产的保管应与会计相分工，保管资产的人员不得兼任该项资产的会计工作;C项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控;D项，业务的批准应与执行相分工，批准某项交易的职责与经办该项交易的职责不应由一个人兼任。

　　10[.单选题]空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于()。

　　A.凭证与记录控制

　　B.实物控制

　　C.职责分工控制

　　D.业务授权控制

　　[答案]A

　　[解析]凭证与记录控制一般要求：①建立严格的凭证制度。凭证种类要齐全、内容要完整、预先连续编号、空白收据和支票等凭证要由专人负责保管。②建立严格的簿记制度。如对经济业务的会计处理程序实行标准化控制，规定严格的凭证传递程序和记账手续等。③建立严格的定期核对、复核与盘点制度。