答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 计算出“本年利润”后，无论盈利还是亏损，均应按照国家税收的有关规定计算当期应交所得税，确认当期所得税费用，并将所得税费用转入“本年利润”科目的借方。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项AC属于收入，选项B属于费用，均影响企业营业利润的计算。选项D计入营业外收入，不影响企业营业利润。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 非现金对价的公允价值不能合理估计的，企业应当参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，应当是按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本后的余额，确认为一项资产。

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 销售收入=200000×(1-10%)=180000(元)

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，政府补助的无偿性决定了其应当最终计入损益而非直接计入所有者权益。

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该企业2018年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 投资收益是指企业进行对外投资取得的收益(或发生的损失)。

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 按照企业会计准则的规定，企业在销售时代垫的运杂费应该计入应收账款科目。

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 期末该金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额=[3010-(3010-10)/5]-[3010-(3010-10)÷3] =400(万元)

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 利润总额=80-55-2-9+1-0.5=14.5(万元)

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业支付给银行的汇兑手续费用计入财务费用。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项A应计入其他业务成本;选项B应计入制造费用;选项D应计入在建工程;选项E中的机器设备视同使用中固定资产，要计入制造费用。只有选项C计入管理费用，所以ABDE符合题意。

　　2、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项CE是企业向客户承诺的商品为可明确区分商品需满足的条件。

　　3、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 税金及附加是指应由营业收入补偿的各种税金及附加费，主要包括消费税、资源税、城市维护建设税和教育附加、房产税、车船税、土地使用税和印花税等。

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