1[.多选题]下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：

　　A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证

　　B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

　　C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

　　D.一般采用否定式函证

　　E.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

　　[答案]CE

　　[解析]函证范围----被审计单位在被审计年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用证保证金存款)的所有银行。

扫描下方二维码，进入“每日一练”免费在线测试

　　2[.多选题]下列各项中，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是：

　　A.检查银行对账单

　　B.向存入款项的银行函证

　　C.获取银行定期存款存单

　　D.核对银行存款日记账与总账

　　E.分析定期存款占存款总额的比例

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D，核对银行日记账与总账，验证计价和分摊;选项E，主要是为了证实被审计单位是否存在高息资金拆借。

　　3[.多选题]审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括：

　　A.抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证

　　B.到被审计单位开立银行查询账户交易记录

　　C.将银行对账单与银行存款日记账核对

　　D.对银行存款日记账和总账进行核对

　　E.抽查应收账款明细记录，检查相关凭证

　　[答案]BC

　　[解析]AE与银行存款无关，D总账明细账是否相符与支出内容无关。

　　4[.多选题]根据下面事项可以判断有无非法集资问题及存款的安全性的有：

　　A.定期存款占银行存款的比例

　　B.库存现金占货币资金的比例

　　C.存放在非银行金融机构的存款占银行存款的比例

　　D.短期存款占银行存款的比例

　　E.5年以上的定期存款占银行存款的比例

　　[答案]AC

　　[解析]

　　5[.多选题]下列关于货币资金业务内部控制的说法中正确的有：

　　A.任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项

　　B.出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到月清月结

　　C.出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致

　　D.主管会计要定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表

　　E.定期开展内部审计，应定期或不定期地通过监督盘点库存现金，保证账实相符

　　[答案]ADE

　　[解析]选项B，出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到日清月结;选项C，会计人员与出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致。

　　6[.多选题]下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：

　　A.抽取付款凭证审查有无审批签字

　　B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确

　　C.观察支票与印章的保管是否分离

　　D.分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常

　　E.监督盘点库存现金

　　[答案]ABC

　　[解析]货币资金内部控制测评：1.调查了解货币资金内部控制;2.抽查收款凭证;3.抽验付款凭证;4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;6.查阅制度---职责分工;7.检查货币资金收付凭证的管理情况;8.评价货币资金业务内部控制。

　　7[.多选题]审计人员测试现金内部控制的内容及方法有：

　　A.审查现金截止期

　　B.有无与本单位经营无关的收支业务

　　C.出纳与会计职责是否严格分离

　　D.现金是否定期盘点核对

　　E.现金收付是否按规定程序及权限办理

　　[答案]BCDE

　　[解析]

　　8[.多选题]为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有：

　　A.函证银行存款余额

　　B.审查银行存款日记账并与总账相核对

　　C.取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

　　D.分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例

　　E.分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例

　　[答案]AC

　　[解析]选项B，是账账核对，不能验证银行存款是否真实存在;选项D，通过计算定期存款占银行存款的比例，能够了解被审计单位是否存在高息资金拆借，但与银行存款是否存在无关;选项E，分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例主要是用来判断有无非法集资问题及存款的安全性，对证实银行存款是否存在作用不大。

　　9[.多选题]下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有()

　　A.年末销售收入大幅增长

　　B.存货周转天数显著增加

　　C.毛利率与去年相比略有下降

　　D.财务杠杆系数与以前年度基本持平

　　E.销售收入大幅增长且盈利能力很高，但经营活动产生的现金净流量为负数

　　[答案]ABE

　　[解析]CD属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。

　　10[.多选题]下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有：

　　A.年末销售收入大幅增长

　　B.存货周转天数显著增加

　　C.毛利率与去年相比略有下降

　　D.财务杠杆系数与以前年度基本持平

　　E.销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数

　　[答案]ABE

　　[解析]选项CD属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。