【多选题】下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

　　A.提高审计人员的业务水平

　　B.参照执行审计准则

　　C.保持审计的独立性

　　D.聘请法律顾问

　　E.分清审计机关与被审计单位的责任

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。

　　【多选题】(2014年)审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

　　A.审计人员的素质

　　B.审计方法的选用

　　C.国家经济形势的变化

　　D.审计机构对审计工作的管理

　　E.被审计单位内部控制健全程度

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。(1)由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险称为可控风险。(2)由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险为不可控风险。

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　　【多选题】(2016年)审计人员对不可控风险的做法有：

　　A.建立风险基金制度，办理职业保险

　　B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

　　C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

　　D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

　　E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

　　【多选题】(2017年)下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

　　A.保持审计独立性

　　B.充分分解引发风险的责任

　　C.提高审计人员的业务水平

　　D.加强审计质量控制

　　E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』自我保护法包括：提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务约定书，取得管理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控制。

　　【单选题】(2016年)下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是：

　　A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷

　　B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制

　　C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷

　　D.审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，不能随意删除审计文件。选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。

　　【单选题】销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：

　　A.销货合同

　　B.销货单

　　C.贷项通知单

　　D.客户订货单

　　『正确答案』C

　　『答案解析』销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是贷项通知单。

　　【多选题】(2014年)企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于：

　　A.赊销的批准

　　B.发货的审批

　　C.产品的入库

　　D.款项的支付

　　E.坏账的审批

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证。它常用于赊销的批准或者发货的审批。

　　【多选题】(2013年)在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有：

　　A.发送货物与登记销售收入

　　B.发送货物与开具发票

　　C.接收客户订单与填制销货单

　　D.批准坏账与收取货款

　　E.收取货款与登记应收账款

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』选项C，接收客户订单与填制销货单是由销售部分负责的，不需要相互独立。

　　【单选题】(2014年)根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：

　　A.出纳员

　　B.销售部门主管

　　C.仓库保管人员

　　D.应收账款会计

　　『正确答案』B

　　『答案解析』批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立----防止收到的货款被贪污。

　　【多选题】根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：

　　A.处理客户订单

　　B.批准赊销信用

　　C.签订销售合同

　　D.收取销售货款

　　E.记录营业收入明细账

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』批准赊销信用和销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险加大;收取货款与销售收入，应收账款记录相互独立----防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。