【单选题】下列有关审计管理的表述中，错误的是：

　　A.审计管理要服从审计目标

　　B.审计管理要注重对审计人员的管理

　　C.审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行

　　D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计管理的特征：审计管理要贯穿于审计业务活动的始终。

　　【单选题】下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：

　　A.审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目

　　B.审计署负责管理本级审计项目计划

　　C.本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划

　　D.审计机关应将本年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等;选项B，审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和署本级审计项目计划;选项D，审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。

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　　【单选题】(2017年)下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是：

　　A.审计机关更换审计项目实施单位

　　B.突发重大公共事件需要进行审计

　　C.被审计单位要求调整审计目标和审计范围

　　D.被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施

　　『正确答案』C

　　『答案解析』遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：(1)本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的;(2)上级审计机关临时安排或者授权审计项目的;(3)突发重大公共事件需要进行审计的;(4)原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的;(5)需要更换审计项目实施单位的;(6)审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的等。

　　【多选题】(2016年)审计人员对不可控风险的做法有：

　　A.建立风险基金制度，办理职业保险

　　B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

　　C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

　　D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

　　E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

　　【多选题】(2017年)下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

　　A.保持审计独立性

　　B.充分分解引发风险的责任

　　C.提高审计人员的业务水平

　　D.加强审计质量控制

　　E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』自我保护法包括：提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务约定书，取得管理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控制。B风险转移法。

　　【多选题】下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：

　　A.审计风险是客观存在的

　　B.审计风险是可以控制的

　　C.审计风险是可以消除的

　　D.审计风险具有潜在性

　　E.审计风险存在于审计全过程

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』审计风险的基本特征是：审计风险是客观存在的;审计活动自始至终存在着审计风险;审计风险具有潜在性;审计风险是可以控制的，但不可以消除。

　　【单选题】(2016年)下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是：

　　A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷

　　B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制

　　C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷

　　D.审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，不能随意删除审计文件;选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷;选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。

　　【单选题】在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止：

　　A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰

　　B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰

　　C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款

　　D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加

　　『正确答案』A

　　『答案解析』发送货物与记账相互独立，防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。

　　【单选题】(2016年)下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是：

　　A.批准坏账与记账相互独立

　　B.开具发票与记账相互独立

　　C.收取货款与记账相互独立

　　D.批准销售退回与记账相互独立

　　『正确答案』B

　　『答案解析』开具发票与记账可以是同一人，其相互独立不能防止贪污货款。

　　【多选题】下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有：

　　A.货物的发出必须有经批准的销货单

　　B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

　　C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

　　D.由专人调查每个客户的信用状况

　　E.由专人保管应收票据

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』销售与收款业务循环实物控制措施：限制非授权人员接近存货;货物的发出必须有经批准的销货单;销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单;限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件;由专人保管应收票据。

　　【多选题】(2016年)下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有：

　　A.应收账款在决算日后收回

　　B.决算日后应收账款有大额调整

　　C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹

　　D.应收账款明细频繁发生红字冲销

　　E.部分客户对账单寄送后未收到回复

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』应收账款在决算日后收回不一定代表应收账款存在较高风险。存在以下情况时，应收账款的审计风险会增大：会计年末后对应收账款的调整、客户投诉和应收账款函证的差异(对条件、价格或数量的争议)、应收账款明细账或销售日记账的异常分录、遗失或更改原始凭证或没有在合理期间提供原始凭证、经营活动产生了收益但缺少经营现金流、异常调整应收账款明细账与控制账户之间的差异等。