【单选题】(2014年)

　　下列各项通过业务流程层面控制的是( )。

　　A.应对管理层凌驾于控制之上控制

　　B.信息技术的一般控制

　　C.对期末财务报告流程的控制

　　D.信息技术应用控制

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项D信息技术应用控制应该属于业务流程层面的控制，所以选项D正确。

　　【单选题】(2017年)

　　下列各项中，属于预防性控制的是( )。

　　A.财务主管定期盘点现金和有价证券

　　B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因

　　C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表

　　D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算

　　【正确答案】D

　　【正确解析】选项ABC属于检查性控制。

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　　【单选题】(2018年)

　　下列各项控制中，属于检查性控制的是( )。

　　A.出纳不能兼任收入或支出的记账工作

　　B.财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请

　　C.财务经理根据其权限复核并批准相关付款

　　D.财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项ABC均属于事前控制，属于预防性控制;财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表，属于事后控制，因此是检查性控制。

　　【单选题】(2014年)

　　下列控制活动中，属于检查性控制的是( )。

　　A.信息部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定权限

　　B.仓库管理根据经批准的发货单办理出库

　　C.财务人员每月末与客户进行对账，并调查差异

　　D.采购部对新增供应商执行背景调查

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A、选项B和选项D属于预防性控制，选项C属于检查性控制

　　【多选题】(2010年)

　　注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有( )。

　　A.确认对业务流程的了解

　　B.识别可能发生错报的环节

　　C.评价控制设计的有效性

　　D.确定控制是否得到执行

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】执行穿行测试可获得下列方面的证据：(1)确认对业务流程的了解;(2)确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别;(3)确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性;(4)评估控制设计的有效性;(5)确认控制是否得到执行;(6)确认之前所做的书面记录的准确性。所以以上选项均正确。

　　【单选题】

　　注册会计师没有义务实施的程序是( )。

　　A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

　　B.了解被审计单位情况及其环境

　　C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

　　D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

　　【正确答案】A

　　【答案解析】注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审计业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。