1[.单选题]2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。

　　A.①

　　B.②

　　C.③

　　D.④

　　[答案]A

　　[解析]

　　2[.单选题]审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的()。

　　A.总体合理性

　　B.截止期正确性

　　C.所有权

　　D.分类正确性

　　[答案]B

　　[解析]

　　3[.单选题]下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是()。

　　A.虚增固定资产

　　B.固定资产不入账

　　C.多计提固定资产折旧

　　D.已完工自行建造工程未及时结转固定资产

　　[答案]C

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　　4[.单选题]审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是()。

　　A.确定固定资产的所有权

　　B.证实固定资产交易事项的合法性

　　C.证实固定资产折旧方法选用的合规性

　　D.证实固定资产减值准备计算的正确性

　　[答案]A

　　[解析]

　　5[.单选题]为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：

　　A.检查订购单是否连续编号

　　B.计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较

　　C.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证

　　D.抽查请购单是否经过适当审批

　　[答案]C

　　[解析]为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施审计程序抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证。

　　6[.单选题]审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：

　　A.作出账实不符结论

　　B.核对账表

　　C.函证债权人

　　D.直接调整账项

　　[答案]C

　　[解析]函证对象：内控有缺陷;无对账单;应付账款金额较大;欠账时间较长;核对时发现账证不符;余额为零;往来频繁;变动很大的账户以及其他有代表性的账户进行函证。

　　7[.单选题]为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是：

　　A.对固定资产进行监盘

　　B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件

　　C.检查固定资产入账价值是否正确

　　D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定

　　[答案]B

　　[解析]审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实固定资产的所有权。

　　8[.单选题]下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

　　A.采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准

　　B.企业内部建立分级采购批准制度

　　C.签发支票要经过被授权人的签字批准

　　D.由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

　　[答案]D

　　[解析]由独立于业务经办的人员按月向供应商取得对账单并与应付账款明细账核对调节，发生差异时查明原因。

　　9[.单选题]审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：

　　A.采购部门购入过量或不必要的物资

　　B.未按实际收到的商品数额登记入账

　　C.应付账款记录不正确

　　D.未及时向特定债权人支付货款

　　[答案]A

　　[解析]批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。

　　10[.单选题]在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交：

　　A.编制请购单的部门

　　B.验收部门

　　C.财会部门

　　D.供应商

　　[答案]D

　　[解析]送交供应商的应是订购单的正联，其副联无需送交供应商。