1[.多选题]下列关于审计取证模式的表述，正确的有()。

　　A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查

　　B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果

　　C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法

　　D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价

　　E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险

　　[答案]ACD

　　[解析]B选项，账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查。E选项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

　　2[.多选题]下列关于财务报表重大错报风险说法正确的有：

　　A.审计人员未能发现重大错报的可能性

　　B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性

　　C.财务报表在审计后存在重大错报的可能性

　　D.被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性

　　E.重大错报风险包括控制风险和固有风险

　　[答案]BE

　　[解析]

　　3[.多选题]下列关于分析方法的表述，正确的有()。

　　A.分析方法仅指研究财务数据之间的关系

　　B.分析方法一般仅运用于审计计划阶段

　　C.分析方法特别关注异常变动和差异

　　D.常用的分析方法包括比较分析法、比率分析法和趋势分析法

　　E.分析方法是实质性审查中必须使用的方法

　　[答案]CD

　　[解析]分析方法是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价，并关注异常波动和差异。常用的方法有：比较分析法、比率分析法和趋势分析法。

　　4[.多选题]下列关于函证的表述中正确的有：

　　A.函证可用于核实往来账目

　　B.函证的全过程必须由审计人员进行控制

　　C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠

　　D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采取积极函证方法

　　E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

　　[答案]ABCD

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　　5[.多选题]审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

　　A.内部控制存在重大缺陷

　　B.初步评估的控制风险为低水平

　　C.开展内部控制测试的成本较低

　　D.初步评估的控制风险为高水平

　　E.内部控制设计合理且预期运行有效

　　[答案]BE

　　[解析]审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围。

　　6[.多选题]下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

　　A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序

　　B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

　　C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

　　D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

　　E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

　　[答案]BD

　　[解析]选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

　　7[.多选题]随着信息技术的提升，属于内部控制会产生的新特定风险的有()。

　　A.不恰当的人工干预风险

　　B.数据丢失风险或数据无法访问风险

　　C.系统操作不熟练的风险

　　D.数据信息非授权访问的风险

　　E.系统程序可能会对数据进行错误处理的风险

　　[答案]ABDE

　　[解析]在信息技术改进被审计单位内部控制的同时也会产生特定风险，包括：①信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据;②安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险;③数据丢失风险或数据无法访问风险;④不恰当的人工干预，或人为绕过自动控制等。

　　8[.多选题]下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的有：

　　A.员工素质

　　B.风险评估

　　C.组织结构

　　D.控制活动

　　E.对控制的监督

　　[答案]AC

　　[解析]

　　9[.多选题]下列关于内部控制的表述中，正确的有：

　　A.风险评估是内部控制的要素之一

　　B.内部控制可能因经营环境的改变而失效

　　C.内部控制测试能代替实质性审查。

　　D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

　　E.任何审计项目都必须进行内部控制测试

　　[答案]ABD

　　[解析]

　　10[.多选题]下列关于内部控制作用的表述，正确的有

　　A.促进被审计单位经营目标的实现

　　B.确保工作效率的提高

　　C.保证会计及其他信息资料的真实可靠

　　D.促进国家各项政策、法规的贯彻落实

　　E.保护财产物资的安全完整和有效使用

　　[答案]ACDE