1[.单选题]在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是：

　　A.批准付款与签发付款支票

　　B.保管空白支票和银行预留印鉴

　　C.登记现金日记账和银行存款日记账

　　D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

　　[答案]C

　　[解析]登记银行存款日记账和现金日记账可以由同一人完成，比如出纳。

　　2[.单选题]建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：

　　A.业务授权控制

　　B.职责分工控制

　　C.凭证与记录控制

　　D.实物控制

　　[答案]D

　　[解析]参见实物控制定义。实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。

　　3[.单选题]在财务报表审计中，重大错报风险是指()。

　　A.财务报表在审计后存在重大错报的可能性

　　B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性

　　C.固有风险和检查风险的总和

　　D.控制风险和检查风险的总和

　　[答案]B

　　[解析]重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险。

　　4[.单选题]下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是()。

　　A.完全不信赖内部控制

　　B.不能将控制风险确定为零

　　C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

　　D.无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查

　　[答案]A

　　[解析]在审计中控制风险始终大于零，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

　　5[.单选题]下列选项中，不属于控制环境的是()。

　　A.人力资源制度

　　B.组织结构

　　C.职责分工

　　D.员工的素质

　　[答案]C

　　[解析]职责分工属于控制活动要素。

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　　6[.单选题]下列选项中，不是内部控制作用的是()。

　　A.保证会计及其他信息资料的真实准确

　　B.促进工作效率的提高和经营目标的实现

　　C.保护财产物资的安全完整和有效使用

　　D.促进国家各项政策、法规的贯彻落实

　　[答案]A

　　[解析]内部控制的作用：①保护财产物资的安全完整和有效使用;②保证会计及其他信息资料的真实可靠;③促进工作效率的提高和经营目标的实现;④促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

　　7[.单选题]下列内部控制属于实物控制的是()。

　　A.定期进行表账证之间的核对

　　B.实行定期或不定期的财产清查盘点制度

　　C.出纳不得登记总账

　　D.顾客赊销限额的审批

　　[答案]B

　　[解析]实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。

　　8[.单选题]下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是()。

　　A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

　　B.每月与银行对账并编制银行存款余额调节表

　　C.出纳不能登记应收账款明细账

　　D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

　　[答案]B

　　[解析]察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制，如实物盘点、会计记录核对等。

　　9[.单选题]审计人员抽取了同一月份的若干张销货单，检查销售业务处理程序执行情况，该内部控制测试的方式是()。

　　A.业务程序测试

　　B.实质性测试

　　C.了解测试

　　D.功能测试

　　[答案]A

　　[解析]业务程序测试(简称业务测试)，即选择若干具体的典型业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。这种测试常被看成是一种纵向的内部控制测试。

　　10[.单选题]社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是

　　A.内部控制的设置极不健全

　　B.内部控制预期运行有效

　　C.管理当局极不重视内部控制建立工作

　　D.难以对内部控制的健全性做出评价

　　[答案]B