1[.多选题]被审计单位以商业汇票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有()。

　　A.主营业务收入明细账

　　B.应收账款明细账

　　C.应付账款明细账

　　D.应收票据明细账

　　E.应收票据备查簿

　　[答案]ABDE

　　[解析]审计人员可以根据“银行对账单”(或银行收款通知单)及结算凭证与“主营业务收入明细账”与“应收票据”、“应收票据备查簿”、“应收账款”等账簿进行核对。

　　2[.多选题]常见的收入虚增风险有()。

　　A.采用以旧换新方式销售时，以新旧商品差价确认收入

　　B.发生在会计期间以后的销售提早确认;

　　C.虚构发票;

　　D.发送货物的数量多于顾客订购的数量。

　　E.把发送给本企业仓库的货物记录为销售。

　　[答案]BCDE

　　[解析]

　　3[.多选题]以下属于少计收入的情况是()。

　　A.被审计单位将商品发出，收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，作为负债挂账或转入本单位以外的其他账户

　　B.采用以旧换新方式销售时，以新旧商品差价确认收入

　　C.在提供劳务或建造合同的结果能够可靠估计的情况，不在资产负债表日按百分比确认收入，而推迟到劳务结束或工程完工时确认收入

　　D.发送货物的数量多于顾客订购的数量。

　　E.把发送给本企业仓库的货物记录为销售。

　　[答案]ABC

　　[解析]D、E为虚增收入

　　4[.多选题]在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试()。

　　A.询问并观察放行时保安人员的放行检查，

　　B.检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，

　　C.检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

　　D.询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

　　E.检查例外报告和暂缓发货清单

　　[答案]ABCE

　　[解析]发运产品环节的内部控制测试主要内容：询问并观察放行时保安人员的放行检查，检查例外报告和暂缓发货清单，检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。D属于订单处理和赊销的信用控制环节—询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

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　　5[.多选题]在记录现金销售环节，审计人员可以测试哪些内容()。

　　A.检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决，例外事项报告的信息进行核对的记录及无法核对事项的解决情况。

　　B.检查银行存款余额调节表编制和复核人员的审核记录。

　　C.检查收款台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置和修改权限设置。

　　D.检查盘点记录、结算记录上负责计算现金和负责与销售汇总表相调节工作员的工签名。

　　E.检查银行存款单和销售汇总表上的签名，。

　　[答案]BCDE

　　[解析]记录现金销售环节的主要内部控制测试：实地观察收款过程，检查是否有足够的特理监控，检查收款台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置和修改权限设置，检查盘点记录、结算记录上负责计算现金和负责与销售汇总表相调节工作员的工签名，检查银行存款单和销售汇总表上的签名，检查银行存款余额调节表编制和复核人员的审核记录。

　　6[.多选题]典型的销售与收款循环包括的业务活动：

　　A.处理客户订单

　　B.验收商品并确认债务

　　C.批准赊销

　　D.发运商品

　　E.定期对账和催收款项

　　[答案]ACDE

　　[解析]

　　7[.多选题]以下销售交易中的内部控制，做法不正确的有()。

　　A.销售部门负责销售审批和赊销审批

　　B.销货单常用于赊销的批准或者发货的审批

　　C.销货单、销售发票、发运凭证应当事前按顺序编号使用

　　D.记录应收账款明细账的人员应当按月向客户寄发对账单

　　E.将收取货款与记录销售收入、应收账款相互独立可以防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。

　　[答案]AD

　　[解析]A：信用管理部门负责批准赊销。D：由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单

　　8[.多选题]审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有()。

　　A.审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定

　　B.确定应交增值税没有错误纳入“税金及附加”账户核算

　　C.复核各项税费与对应的应交税费各项目间勾稽关系是否正常

　　D.审查企业印花税的计算及账务处理是否正确

　　E.确定所有交纳的消费税均已记入“税金及附加”账户

　　[答案]ABCD

　　[解析]并非所有交纳的消费税都记入“税金及附加”账户。

　　9[.多选题]下列关于应收账款函证的表述，正确的有()。

　　A.如果有理由相信欠款可能存在争议，应采用肯定式函证

　　B.应收账款余额较大时，应采用否定式函证

　　C.采用肯定式函证方法，若未能收到对方回函，应继续发函

　　D.询证函可由被审计单位财务人员代为寄发

　　E.审计人员应根据函证结果编制函证汇总分析表并作为审计工作底稿

　　[答案]ACE

　　[解析]选项B，否定式函证适用内控好、金额小、数量多、对方能认真对待的应收账款函证;选项D，函证要审计人员亲自寄发。

　　10[.多选题]核实主营业务收入交易的截止期是否恰当时，审计人员应重点关注的日期有()。

　　A.接受订单日期

　　B.销售单审批日期

　　C.发货日期

　　D.开具发票日期

　　E.记账日期

　　[答案]CDE