1[.多选题]审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有()。

　　A.模型法

　　B.文字说明法

　　C.调查表法

　　D.流程图法

　　E.报告法

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A和E不属于审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法。

　　2[.多选题]内部控制测评的作用包括()。

　　A.评价内部控制的健全性和有效性

　　B.据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响

　　C.减少工作量，节约审计成本，保证审计质量

　　D.提出健全和加强内部控制的建议

　　E.对违反内部控制的行为做出处罚

　　[答案]ABCD

　　[解析]选项E不属于内部控制测评的作用。

　　3[.多选题]按控制的目的，内部控制的分类包括()。

　　A.财产物资控制

　　B.会计信息控制

　　C.预防性控制

　　D.经营决策控制

　　E.察觉式控制

　　[答案]ABD

　　[解析]按控制的目的，内部控制的分类包括财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

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　　4[.多选题]内部控制要素包括()。

　　A.控制环境

　　B.风险评估

　　C.控制测试

　　D.信息与沟通

　　E.监督

　　[答案]ABDE

　　[解析]选项C应当是控制活动。

　　5[.多选题]下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：

　　A.严格编制和复核审计工作底稿

　　B.对审计人员进行审前培训

　　C.深入了解被审计单位的情况

　　D.按照被审计单位管理层的要求取证

　　E.要求审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺

　　[答案]ABCE

　　[解析]A、B选项是从审计人员工作素质的提高来减少审计风险，C选项深入了解被审计单位的情况，E选项要求审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺都可以帮助减少审计风险。D选项违背审计独立性的特点，会影响审计的结果。

　　6[.多选题]下列属于文字说明法的优点是()。

　　A.问题突出明确

　　B.形象直观，突出重点

　　C.能做深入描述

　　D.适用范围广

　　E.方便修改

　　[答案]CD

　　[解析]选项A属于调查表法的优点，选项B和E属于流程图法的优点。

　　7[.多选题]下列有关内部控制的表述，正确的有()。

　　A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施

　　B.保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一

　　C.内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响

　　D.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点属于预防式控制

　　E.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

　　[答案]BC

　　[解析]选项A，内部控制是被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施的“过程”。选项C，对存货盘点，属于察觉式控制。选项E，内部控制测评不能代替实质性审查。

　　8[.多选题]下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

　　A.内部控制可能因经营环境的改变而失效

　　B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

　　C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效

　　D.内部控制可能因人员疏忽而失效

　　E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

　　[答案]ACDE

　　[解析]

　　9[.多选题]按控制的时间，内部控制分为()。

　　A.预防性控制

　　B.事中控制

　　C.事前控制

　　D.事后控制

　　E.察觉式控制

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A和E属于属于按控制的功能分类。

　　10[.多选题]下列选项中，属于经营决策控制的有()。

　　A.授权审批控制

　　B.质量控制

　　C.职责分工控制

　　D.计划控制

　　E.会计分录核对

　　[答案]BD

　　[解析]选项A和C属于预防性控制，选项E属于察觉式控制。