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2021初级审计师《审计理论与实务》强化习题(十三)

来源 :中华考试网 2021-04-29

  1[.单选题]下列关于内部控制的表述中,错误的是()。

  A.内部控制测试不能代替实质性审查

  B.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

  C.任何审计项目都必须进行内部控制测试

  D.审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行

  [答案]C

  [解析]选项C,当审计人员决定不依赖某项内部控制时,可以直接对该事项进行实质性审查。

  2[.单选题]下列各项中,可能导致不可控审计风险的是()

  A.审计人员的素质

  B.审计方法的选用

  C.被审计单位内部控制的健全 度

  D.审计机构对审计工作的管理

  [答案]C

  [解析]

  3[.单选题]下列各项中,属于业务授权控制的是()。

  A.重大的资产购置

  B.表账证之间的定期核对

  C.原材料采购和会计记录职责的分离

  D.财产物资的专人保管制度

  [答案]A

  [解析]重大的资产购置的批准属于业务授权控制中的特别授权。

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  4[.单选题]下列各项中,可用来测试内部控制执行有效性的方法是:

  A.分析

  B.函证

  C.外部调查

  D.检查记录或文件

  [答案]D

  [解析]

  5[.单选题]以下不属于控制环境要素的是()。

  A.管理当局的观念和经营风格

  B.员工的素质

  C.企业对风险进行评估

  D.人力资源制度

  [答案]C

  [解析]

  6[.单选题]内部控制测评的正确步骤是()。

  A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制,实施内部控制测试→对内部控制进行再评价

  B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制,实施内部控制测试→对内部控制进行再评价

  C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制,实施内部控制测试

  D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制,实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

  [答案]A

  [解析]内部控制测评的四步骤为:调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制,实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

  7[.单选题]下列各项中,可以用来调查了解内部控制的方法是()。

  A.计算

  B.监盘

  C.询问

  D.函证

  [答案]C

  [解析]选项A、B和D属于实质性测试的方法。

  8[.单选题]按照控制的功能,可以将内部控制分为:

  A.会计信息控制和经营决策控制

  B.预防式控制和察觉式控制

  C.事前控制、事中控制和事后控制

  D.财产物资控制和信息系统控制

  [答案]B

  [解析]

  9[.单选题]下列情况中,应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是()。

  A.相关内部控制设计有效,但是运行失效

  B.难以评价相关内部控制的有效性

  C.相关内部控制有效

  D.相关内部控制设计不健全

  [答案]C

  [解析]选项A、B和D中,注册会计师应当将控制风险评估为高水平。

  10[.单选题]以下针对内部控制测评的作用,表述不恰当的是()。

  A.评价被审计单位内部控制的健全性和有效性,据以确定会计和其他经济信息的可靠性

  B.评价财务报表是否存在重大错报

  C.向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议,帮助其提高经济效益

  D.据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响

  [答案]B

  [解析]B是实质性审查的作用。

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