1[.单选题]下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是()。

　　A.独立检查

　　B.责权配置

　　C.风险评估

　　D.员工素质

　　[答案]A

　　[解析]选项B、D属于控制环境的内容。选项C是内部控制的基本要素之一。

　　2[.单选题]下列关于内部控制的说法中，不正确的是()。

　　A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

　　B.内部控制测评不能代替实质性测试

　　C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

　　D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

　　[答案]D

　　[解析]审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

　　3[.单选题]建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于()

　　A.业务授权控制

　　B.职责分工控制

　　C.凭证与记录控制

　　D.实物控制

　　[答案]D

　　[解析]参见实物控制定义。实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。

　　4[.单选题]下列各项中，属于经营决策控制的是()。

　　A.材料的验收和领用制度

　　B.质量控制

　　C.生产计划的过程

　　D.固定资产的定期盘点制度

　　[答案]B

　　[解析]经营决策控制包括质量控制、计划控制等。

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　　5[.单选题]财产清查盘点制度属于控制活动中的()。

　　A.务授权控制

　　B.责分工控制

　　C.证记录控制

　　D.物控制

　　[答案]D

　　[解析]实物控制包括实物的防护控制和人员的防护控制，后者包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡逻等。

　　6[.单选题]实物盘点属于()。

　　A.会计信息控制

　　B.经营决策控制

　　C.察觉式控制

　　D.事中控制

　　[答案]C

　　[解析]察觉式控制包括：实物盘点、会计记录核对。

　　7[.单选题]下列做法中，符合内部控制要求的是：

　　A.采购员负责采购货物的验收工作

　　B.信息系统使用部门负责信息系统设计

　　C.批准付款的人员负责签发支票

　　D.仓库保管员负责登记存货台账

　　[答案]D

　　[解析]

　　8[.单选题]下列选项中,属于控制环境的原则的是()。

　　A.组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险

　　B.组织应展现对诚信和道德价值的承诺

　　C.组织应该选择并执行那些可以将影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动

　　D.针对信息技术，组织应选择并执行一般控制活动以支持其目标的实现

　　[答案]B

　　[解析]选项A是风险评估的原则，选项C和D是控制活动的原则。

　　9[.单选题]企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略是()。

　　A.风险评估

　　B.控制活动

　　C.信息与沟通

　　D.监督

　　[答案]A

　　[解析]风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略。

　　10[.单选题]下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：

　　A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响

　　B.原件形式的审计证据比复印件形式的审计证据更可靠

　　C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠

　　D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠

　　[答案]C

　　[解析]审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。●从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠;●内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的审计证据更可靠;●直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠;●从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠;●原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠。●不同来源和不同形式的审计证据相互印证时，审计证据比较可靠。不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的可靠性。