答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 计算出“本年利润”后，无论盈利还是亏损，均应按照国家税收的有关规定计算当期应交所得税，确认当期所得税费用，并将所得税费用转入“本年利润”科目的借方。

　　【该题针对“本年利润的结转”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该企业2018年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)

　　【该题针对“当期所得税费用”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 费用是企业日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，选项ABD均属于费用;营业外支出不是日常活动中发生的，不属于费用。

　　【该题针对“费用”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，计入“其他业务收入”;选项B，计入“资产处置损益”;选项C，计入“其他综合收益”。

　　【该题针对“公允价值变动损益”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 营业利润=180-80-20-10-5-6=59(万元)。

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 利润总额=80-55-2-9+1-0.5=14.5(万元)

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业支付给银行的汇兑手续费用计入财务费用。

　　【该题针对“期间费用”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 非现金对价的公允价值不能合理估计的，企业应当参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

　　【该题针对“收入的计量”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊各单项履约义务。

　　【该题针对“收入的计量”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

　　【该题针对“收入的确认”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，销售商品交纳的增值税不记入“税金及附加”。

　　【该题针对“税金及附加”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 计算所得税的依据是按照税法确定的应纳税所得额。

　　【该题针对“税前会计利润与应纳税所得额”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，应当是按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本后的余额，确认为一项资产。

　　【该题针对“特殊交易的会计处理”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 投资收益是指企业进行对外投资取得的收益(或发生的损失)。

　　【该题针对“投资收益”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 按照企业会计准则的规定，企业在销售时代垫的运杂费应该计入应收账款科目。

　　【该题针对“营业收入与营业成本”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。

　　【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2018年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元)，计税基础=10-10/10×3=7(万元)，可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额=[3010-(3010-10)/5]-[3010-(3010-10)÷3] =400(万元)

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，政府补助的无偿性决定了其应当最终计入损益而非直接计入所有者权益。

　　【该题针对“政府补助”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 所得税费用不影响利润总额，它影响的是净利润。

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项A应计入其他业务成本;选项B应计入制造费用;选项D应计入在建工程;选项E中的机器设备视同使用中固定资产，要计入制造费用。只有选项C计入管理费用，所以ABDE符合题意。

　　【该题针对“期间费用”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 收入按企业经营业务的主次不同，分为主营业务收入和其他业务收入。

　　【该题针对“收入的分类与范围”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项CE是企业向客户承诺的商品为可明确区分商品需满足的条件。

　　【该题针对“收入的确认”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 税金及附加是指应由营业收入补偿的各种税金及附加费，主要包括消费税、资源税、城市维护建设税和教育附加、房产税、车船税、土地使用税和印花税等。

　　【该题针对“税金及附加”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 企业的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。

　　【该题针对“营业收入与营业成本”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项AD在处置时确认的处置利得或损失不应计入资产处置收益。

　　【该题针对“资产处置收益”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 企业计提的长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、无形资产减值准备我国会计准则的规定，一经计提，不得转回。

　　【该题针对“资产减值损失”知识点进行考核】

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