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2021初级审计师考试《审计专业相关知识》高频考题(九)

来源 :中华考试网 2021-02-24

  【单项选择题】

  其他长期职工福利不包括:

  A.长期带薪缺勤

  B.长期残疾福利

  C.长期利润分享计划

  D.离职后福利

  『正确答案』D

  『答案解析』其他长期职工薪酬是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的所有职工薪酬。

  【单项选择题】

  一般纳税人企业在月度终了,对本月多交增值税的会计处理方法是:

  A.留在“应交增值税”明细科目的贷方

  B.留在“应交增值税”明细科目的借方

  C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方

  D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方

  『正确答案』C

  『答案解析』一般纳税人企业在月度终了,对本月多交增值税,将其转入“未交增值税”明细科目的借方,对本月未交的增值税,将其转入“未交增值税”明细科目的贷方。

  【单项选择题】

  企业当月预交当月增值税的科目是:

  A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  B.应交税费——未交增值税

  C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  D.应交税费——应交增值税(已交税金)

  『正确答案』D

  『答案解析』企业当月预交当月增值税应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”核算。

  【单项选择题】

  下列各项中,进项税不需要做转出处理的是:

  A.将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

  B.购进货物由于管理不善发生非常损失

  C.购进货物用于生产线建造

  D.将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利

  『正确答案』C

  『答案解析』生产线建造属于增值税纳税范围,所以选项C不需要做进项税额转出。

  【单项选择题】

  某生产型企业为小规模纳税人,本期购入原材料并验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10000元,增值税1300元,该企业当期产品销售价(含增值税)53000元,适用的税率为3%,则该企业当期应该交纳的增值税为:

  A.1590元

  B.1543.69元

  C.1910元

  D.0元

  『正确答案』B

  『答案解析』小规模生产型企业进项税额不可以抵扣,当期应交纳的增值税=53000/(1+3%)×3%=1543.69(元)。

  【单项选择题】

  企业依法缴纳的下列税费中,不应计入税金及附加的是:

  A.房产税  B.车船税

  C.印花税  D.矿产资源补偿费

  『正确答案』D

  『答案解析』矿产资源补偿费计入管理费用。

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