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2021初级审计师《审计理论与实务》章节考题:审计抽样概述

来源 :中华考试网 2021-02-16

  【单选题】下列情况中,适用于审计抽样的是:

  A.以检查总体完整性为目的

  B.单笔业务金额超过重要性水平

  C.可接受检查风险过低

  D.审计事项总体数量较大

  『正确答案』D

  『答案解析』审计事项总体数量较大,适用于审计抽样。

  【单选题】下列有关审计抽样的说法中,正确的是:

  A.审计抽样不利于提高审计效率

  B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析

  C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试,并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

  D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A,审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B,审计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D,审计抽样通常不适用于检查总体的完整性。

  【单选题】(2012年)审计人员在运用抽样技术对存货计价进行测试过程中,由于执行额外审计程序而降低了审计效率的抽样风险是:

  A.误拒风险

  B.信赖不足风险

  C.误受风险

  D.信赖过度风险

  『正确答案』A

  『答案解析』实质性程序中的抽样风险——误受风险和误拒风险。误拒风险影响——审计效率

  【多选题】(2015年)审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中,可以用来控制抽样风险的有:

  A.保证总体的完整性

  B.科学设计取证方法

  C.正确选用抽样方法

  D.准确理解审计证据

  E.扩大样本规模

  『正确答案』CE

  『答案解析』控制抽样风险有两个途径:一是调整样本量,增加样本量可以降低抽样风险;二是采用恰当的抽样方法,合理保证样本的代表性。

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  【多选题】(2016年)审计人员在审计抽样过程中,造成非抽样风险的原因有:

  A.确定的样本量过少

  B.实施了不恰当的审计程序

  C.实施了不恰当的抽样方法

  D.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差

  E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差

  『正确答案』BDE

  『答案解析』非抽样风险,是指由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险,即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法,或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。

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