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2021初级审计师《审计理论与实务》章节考题:审计程序

来源 :中华考试网 2021-02-10

  【单选题】下列工作中,属于国家审计计划阶段的工作是:

  A.内部控制测试

  B.对账户余额进行实质性审查

  C.编制审计工作方案

  D.送达审计通知书

  『正确答案』C

  『答案解析』考点为审计计划阶段的工作。选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。

  【单选题】(2014年)在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时,通常不宜采取的方法是:

  A.观察有关业务的处理过程

  B.对有关凭证中的数据进行重新计算

  C.检查有关文件、报告以及管理手册等

  D.询问被审计单位有关人员

  『正确答案』B

  『答案解析』B不属于了解内容时应用的审计程序,属于具体取证环节。

  【多选题】(2011年)下列各项中,属于国家审计实施阶段的工作有:

  A.成立审计组

  B.编制审计工作方案

  C.编制审计实施方案

  D.调查了解被审计单位及其相关情况

  E.起草审计报告

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项B编制审计工作方案,属于审计计划阶段;选项E起草审计报告,属于审计报告阶段。

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  【单选题】(2013年)审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时,不应采取的应对措施是:

  A.依法采取保全措施

  B.向政府和有关部门报告

  C.对有关责任人员进行拘禁

  D.提请有关部门予以协助配合

  『正确答案』C

  『答案解析』审计人员没有拘禁权。

  【多选题】(2019年)审计机关在审计时发现重大违法行为的线索,可以采取的措施有:

  A.依法采取保全措施

  B.向政府和相关部门报告

  C.没收相关人员违法所得

  D.提请有关机关协助与配合

  E.增派具有相关经验和能力的人员

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』参见发现重大违法行为的线索,审计组或者审计机关可以采取下列应对措施,8条。

  【多选题】(2014年)下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述,正确的有:

  A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

  B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

  C.根据审计实施过程中情况的变化,可以对审计工作方案内容进行调整

  D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

  E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项B,审计实施方案是审计过程中下达到审计项目实施单位。选项E,审计工作方案一般依据年度审计计划编制。

  【多选题】(2015年)国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时,通常会关注的因素有:

  A.是否需要特殊的审计技术

  B.是否属于涉嫌犯罪的问题

  C.是否属于信息系统设计缺陷

  D.是否涉及较大的数量或者金额

  E.是否关系到政策、体制的严重缺陷

  『正确答案』BCDE

  『答案解析』审计人员在判断重要性时,可以关注下列八个因素:是否属于涉嫌犯罪的问题;是否属于法律法规和政策禁止的问题;是否属于故意行为所产生的问题;可能存在问题涉及的数量或者金额;是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷;是否属于信息系统设计缺陷;政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度;需要关注的其他因素。

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