【单选题】采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是：

　　A.请购单

　　B.订购单

　　C.验收单

　　D.付款凭单

　　『正确答案』A

　　『答案解析』请购单只有经过审批通过才会生效，没有经过审批的请购单没有归档和保存的价值。

　　【单选题】审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：

　　A.采购部门购入过量或不必要的物资

　　B.未按实际收到的商品数额登记入账

　　C.应付账款记录不正确

　　D.未及时向特定债权人支付货款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。

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　　【多选题】下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

　　A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

　　B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

　　C.货物验收部门与财会部门相互独立

　　D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

　　E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』选项D不符合采购与付款循环内部控制要求。

　　【多选题】为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有：

　　A.抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

　　B.检查验收单是否连续编号

　　C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况

　　D.向债权人函证应付账款

　　E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』选项CD属于实质性审查。

　　【多选题】审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时，应实施的审计程序有：

　　A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

　　B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独 性

　　C.检查固定资产账、卡的设置情况

　　D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

　　E.检查折旧额计算的正确性

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』固定资产内部控制测评：

　　(1)了解固定资产的内部控制;

　　(2)验证固定资产的新增手续;

　　(3)验证固定资产退废手续;

　　(4)抽验固定资产验收报告;

　　(5)检查固定资产账、卡的设置情况。