【单选题】(2017年)下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是：

　　A.虚拟实体法是对测试数据法的改良

　　B.测试数据法和受控处理法测试的数据都是虚拟的数据

　　C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

　　D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况

　　『正确答案』B

　　『答案解析』受控处理法是审计人员在对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实。不是虚拟的数据。

　　【单选题】(2013年)下列关于审计管理的表述，正确的是：

　　A.审计管理的客体是被审计单位

　　B.审计管理是对审计活动做出的计划

　　C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终

　　D.审计管理的目的是消除审计风险

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，审计管理的客体是审计管理的对象。选项B，审计管理是指审计机构为了有效地实现既定的审计目标而进行的计划、决策、组织、指挥、协调和控制活动。选项C，审计管理不仅限于审计计划阶段，审计管理要贯穿审计业务活动的始终。选项D，审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。

　　【单选题】(2014年)下列关于审计管理的表述，错误的是：

　　A.审计管理要服从审计目标

　　B.审计管理要注重对审计人员的管理

　　C.审计管理主要在审计实施阶段执行

　　D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，审计管理不仅限于审计计划阶段，审计管理要贯穿审计业务活动的始终。

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　　【单选题】(2015年)下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：

　　A.加强审计质量管理可以降低审计风险

　　B.审计质量管理的对象仅包括审计人员

　　C.审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制

　　D.审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员。选项D，审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制。

　　【多选题】(2013年)下列关于审计质量管理的表述，正确的有：

　　A.加强审计质量管理可以降低审计风险

　　B.审计质量管理属于审计管理的内容之一

　　C.内部审计机构可以不进行审计质量管理

　　D.审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理

　　E.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』审计质量管理指对审计工作和审计结论质量的控制。审计质量管理是审计管理的核 ，加强审计质量管理意义重大。(1)加强审计质量管理可以提高审计监督的权 性;(2)加强审计质量管理可以降低审计风险;(3)加强审计质量管理可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。审计质量管理的对象是审计行为和审计人员。

　　【单选题】审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：

　　A.固有风险

　　B.控制风险

　　C.抽样风险

　　D.审计风险

　　『正确答案』D

　　『答案解析』审计风险是审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。

　　【多选题】(2014年)下列关于审计风险的表述，正确的有：

　　A.审计风险是作出错误审计结论的可能性

　　B.审计风险可以控制，却不能完全消除

　　C.审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段

　　D.审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响

　　E.分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』审计风险的基本特征：(1)审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。(2)审计活动自始至终存在着审计风险。(3)审计风险具有潜在性。(4)审计风险可以控制。

　　【多选题】(2015年)下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：

　　A.严格编制和复核审计工作底稿

　　B.对审计人员进行审前培训

　　C.深入了解被审计单位的情况

　　D.按照被审计单位管理层的要求取证

　　E.要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』审计人员可采取以下方法来控制审计风险：(1)提高审计人员的业务水平;(2)遵守审计准则;(3)深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;(4)签订业务约定书，取得管理当局说明书;(5)保持审计的独立性;(6)加强审计质量控制。

　　【多选题】下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

　　A.提高审计人员的业务水平

　　B.参照执行审计准则

　　C.保持审计的独立性

　　D.聘请法律顾问

　　E.分清审计机关与被审计单位的责任

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。

　　【多选题】(2014年)审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

　　A.审计人员的素质

　　B.审计方法的选用

　　C.国家经济形势的变化

　　D.审计机构对审计工作的管理

　　E.被审计单位内部控制健全 度

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。(1)由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险称为可控风险。(2)由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险为不可控风险。

　　【多选题】(2016年)审计人员对不可控风险的做法有：

　　A.建立风险基金制度，办理职业保险

　　B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

　　C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

　　D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

　　E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

　　【多选题】(2017年)下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

　　A.保持审计独立性

　　B.充分分解引发风险的责任

　　C.提高审计人员的业务水平

　　D.加强审计质量控制

　　E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』自我保护法包括：提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务约定书，取得管理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控制。

　　【单选题】(2016年)下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是：

　　A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷

　　B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制

　　C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷

　　D.审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，不能随意删除审计文件。选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。

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