【例题·多项选择题】根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有：

　　A.烟丝 B.酒精 C.成品油

　　D.黄酒 E.卷烟

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。

　　【例题·单项选择题】某酒业公司将一批自制的新包装礼品酒发给本公司职工作为节日福利，在没有同类产品销售价格的情况下，该批礼品酒应纳消费税的计税依据的计算公式是：

　　A.(成本+利润)÷(1-消费税税率)

　　B.(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)

　　C.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

　　D.(原材料+加工费)÷(1+消费税税率)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』自产自用应税消费品组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

　　【例题·多项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有：

　　A.合伙企业

　　B.国有独资公司

　　C.股份有限公司

　　D.高等院校

　　E.一人有限责任公司

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

　　【例题·单项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是：

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【例题·多项选择题】以下适用企业所得税税率为20%的企业有：

　　A.在中国境内的居民企业

　　B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D.有来源于中国境内的所得但在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

　　E.符合条件的小型微利企业

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』AB适用25%的税率。

　　【例题·单项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是：

　　A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

　　B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人的住所地确定

　　D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定;选项B：不动产转让所得，按照不动产所在地确定;选项D：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

　　【例题·多项选择题】根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的有：

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

　　E.符合条件的非营利性组织的收入

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。

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