5.【单选】以下不属于业务授权控制的是( )。

　　A.对产品售价、顾客赊销限额进行批准

　　B.对重大的资产购置进行审批

　　C.对发行股票进行审批

　　D.批准付款应与签发付款支票由不同人员担任

　　【答案】D

　　【解析】D 属于职责分离。

　　6.【单选】以下属于控制活动要素的是( )。

　　A.由内部审计部门对内部控制进行监督

　　B.建立一个良好的信息沟通系统

　　C.定期或不定期的财产清查盘点制度

　　D.进行合理的责权配置

　　【答案】C

　　【解析】A 属于对控制的监督。B 是信息与沟通。D 是控制环境的要素。

　　7.【单选题】(历年真题)下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

　　A.管理当局的观念

　　B.凭证与记录控制

　　C.人力资源制度

　　D.员工的素质

　　【答案】B

　　【解析】控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。管理当局的观念、员工的素质和人力资源制度均属于控制环境要素。

　　8.【单选题】下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：

　　A.业务批准与执行相分工

　　B.实施内部审计制度

　　C.仓库由专人负责保管

　　D.定期与银行进行对账

　　【答案】D

　　【解析】业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物控制。

　　9.【多选】以下属于控制活动要素的有( )。

　　A.业务授权控制

　　B.对控制的监督

　　C.职责分工控制

　　D.凭证与记录控制

　　E.实物控制和独立检查

　　【答案】ACDE

　　10.【多选】以下属于职责分工控制的有( )。

　　A.采购员、售货员不能同时兼任记账、出纳工作

　　B.记录现金日记账的职责应与记录销售日记账的职责相分离

　　C.记录明细账、日记账的职责应与记录总账的职责相分离

　　D.信息系统的维护与使用相分离

　　E.限制非相关人员接近资产或接近重要的记录

　　【答案】ABCD

　　【解析】E 是对实物的控制。

　　11.【多选】以下属于凭证与记录控制的有( )。

　　A.销售单预先连续编号

　　B.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管

　　C.出纳员不负责登记现金总账和应收账款账

　　D.重大的资产购置需要经过特别授权

　　E.无关人员避免接触账证表

　　【答案】AB

　　【解析】C 属于职责分离。D 属于授权审批。E 属于实物控制

　　1.【单选题】(历年真题)下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是()。

　　A.分析

　　B.函证

　　C.外部调查

　　D.检查记录或文件

　　【答案】D

　　【解析】选项 A、B、C 均适用于实质性审查。