【单选题】下列各项中，属于业务授权控制的是：

　　A.客户赊销限额的批准

　　B.表账证之间的定期核对

　　C.原材料采购和会计记录职责的分离

　　D.财产物资的专人保管制度

　　『正确答案』A

　　『答案解析』客户赊销限额的批准属于业务授权控制中的一般授权。

　　【单选题】(2016年)在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是：

　　A.批准付款与签发付款支票

　　B.保管空白支票和银行预留印鉴

　　C.登记现金日记账和银行存款日记账

　　D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』登记银行存款日记账和现金日记账可以由同一人完成，比如出纳。

　　【单选题】建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：

　　A.业务授权控制

　　B.职责分工控制

　　C.凭证与记录控制

　　D.实物控制

　　『正确答案』D

　　『答案解析』参见实物控制定义。实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。

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　　【单选题】下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：

　　A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

　　B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

　　C.检查内部控制过程中生成的文件和记录

　　D.审查财务报表项目余额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』审查财务报表项目余额不属于内部控制调查方法。

　　【多选题】(2017年)审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

　　A.内部控制存在重大缺陷

　　B.初步评估的控制风险为低水平

　　C.开展内部控制测试的成本较低

　　D.初步评估的控制风险为高水平

　　E.内部控制设计合理且预期运行有效

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围。

　　【多选题】(2016年)下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

　　A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序

　　B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

　　C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

　　D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

　　E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

　　【单选题】信赖不足风险影响：

　　A.审计效率

　　B.审计效果

　　C.审计结果

　　D.审计质量

　　『正确答案』A

　　『答案解析』信赖不足风险、误拒风险影响审计的效率。

　　【多选题】(2016年)审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有：

　　A.确定的样本量过少

　　B.实施了不恰当的审计程序

　　C.实施了不恰当的抽样方法

　　D.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差

　　E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』非抽样风险，是指由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。

　　【单选题】(2016年)下列因素中，不影响审计抽样样本量的是：

　　A.总体容量

　　B.总体项目差异

　　C.样本选取方法

　　D.审计结论的精确限度

　　『正确答案』C

　　『答案解析』统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。

　　【多选题】如果审计人员计划随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：

　　A.系统选样法

　　B.属性抽样法

　　C.随机数表选样法

　　D.发现抽样法

　　E.变量抽样法

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』属于随机抽取15笔赊销业务，此时可以采取系统选样法、随机数表选样法，不能采用属性抽样方法，属性抽样主要是定性分析。

　　【单选题】(2013年)下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：

　　A.确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——审査样本——评价抽样结果——形成结论

　　B.确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论

　　C.确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——审查样本——评价抽样结果——形成结论

　　D.确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——评价抽样结果——审査样本——形成结论

　　『正确答案』C

　　『答案解析』属性抽样法基本步骤：确定审计对象总体、确定抽样参数、确定样本量、选取样本并审查、评价抽样结果形成审计结论。

　　【单选题】某企业的存货项目为1500个，账面总金额为3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。这300个样本项目金额为640000元，审定金额为610000元。若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是：

　　A.3750000元

　　B.3050000元

　　C.3431250元

　　D.3450000元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』360-(64-61)×1500/300=345(万元)。