【单选题】在采购与付款循环中，以下属于舞弊与盗窃的固有风险的是(　　)。

　　A.存在未记录的权利和义务

　　B.如果负责付款的人员有权接触应付账款主文档，可能通过添加新的账户来虚构交易。

　　C.将应当及时确认损益的费用性支出予以资本化

　　D.复杂的交易安排，导致费用支出分配或计提的错误

　　【答案】B

　　【单选题】审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断( )。

　　A.固定资产账实的相符性

　　B.固定资产计价的正确性

　　C.固定资产内部控制的执行情况

　　D.固定资产折旧提取的合理性

　　【单选题】下列情况中，适用于审计抽样的是：

　　A.以检查总体完整性为目的

　　B.单笔业务金额超过重要性水平

　　C.可接受检查风险过低

　　D.审计事项总体数量较大

　　【答案】D

　　【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。

　　【单选题】下列情形适用于抽样审查的是(　　)。

　　A.审计事项由少量大额项目构成的

　　B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的

　　C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的

　　D.审计事项数量较多

　　【答案】D

　　【解析】A、B、C 适用于对全部项目进行检查。

　　【单选题】(历年试题)下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是(　　)。

　　A.分析其他应付款余额的变动情况

　　B.审查融资租入固定资产折旧政策的一致性

　　C.审查融资租入固定资产在报表附注中的披露情况

　　D.审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对

　　【答案】D

　　【解析】对于融资租入的固定资产，可以从会计记录追查至融资租赁合同，据此判断融资租入的固定资产是否真实存在。

　　【多选题】在采购与付款循环的审计过程中，被审计单位可能存在的主要错报风险包括( )。

　　A.遗漏交易，如未记录已收取货物但尚未收到发票的采购相关的负债或未记录尚未付款的已购买的服务支出

　　B.采用不正确的费用支出截止期，如将本期的支出延迟到下期确认

　　C 为完成预算、满足业绩考核、从银行取得资金、吸引潜在投资者，误导股东、影响公司估价等动因，通过操纵负债和费用的确认来控制损益

　　D.复杂的交易安排，导致费用支出分配或计提的错误

　　E.存货存放在很多地点

　　【答案】ABCD

　　【多选题】审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时，应实施的审计程序有( )。

　　A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

　　B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性

　　C.检查固定资产账、卡的设置情况

　　D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

　　E.检查折旧额计算的正确性

　　【答案】ABC

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