二、多项选择题

　　1、下列属于信息与沟通构成内容的有：

　　A、会计系统

　　B、内部审计

　　C、信息系统

　　D、职责分工

　　E、传导机制

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查信息与沟通知识点。就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

　　2、下列关于内部控制的表述中，正确的有：

　　A、风险评估是内部控制的要素之一

　　B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

　　C、内部控制测评不能代替实质性测试

　　D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

　　E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查内部控制测评的作用。选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。

　　3、利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有：

　　A、缺少内部控制的重要业务领域

　　B、缺少内部控制的不重要业务领域

　　C、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

　　D、内部控制没有发挥作用的领域

　　E、内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查内部控制测评结果的利用知识点。

　　4、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：

　　A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险

　　B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险

　　C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

　　D、组织应展现对诚信和道德价值的承诺

　　E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D是控制环境;选项E是监督活动。

　　5、对内部控制进行初步评价的内容有：

　　A、健全性评价

　　B、真实性评价

　　C、合理性评价

　　D、合法性评价

　　E、有效性评价

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

　　6、下列属于文字说明法的特点的有：

　　A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

　　B、使用范围广泛

　　C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

　　E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。

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