一、单项选择题

　　1、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：

　　A、检查重大违法行为

　　B、签发审计报告

　　C、编制审计工作底稿

　　D、编制审计工作方案

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 国家审计报告的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;公布审计结果;检查审计整改情况。

　　2、下列工作中，属于审计计划阶段的工作是：

　　A、检查重大违法行为

　　B、获取审计证据、进行审计记录

　　C、编制审计工作方案

　　D、送达审计通知书

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。

　　3、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：

　　A、编制年度审计项目计划

　　B、编制审计工作方案

　　C、重新确定重要性水平

　　D、组成审计组，送达审计通知书

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 考点为审计实施阶段的工作。选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容;选项C属于社会审计的审计实施阶段工作;选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。

　　4、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：

　　A、发生

　　B、存在

　　C、权利和义务

　　D、完整性

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 确认已记录的交易是真实的，属于与所审计期间各类交易和事项相关的证实交易“发生”的审计目标。

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　　5、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：

　　A、计价和分摊

　　B、权利和义务

　　C、存在

　　D、完整性

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分，同时注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。

　　6、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：

　　A、编制审计方案属于审计程序实施阶段的内容

　　B、年度审计计划一般应由内部审计机构负责人制订，报组织适当管理层批准后实施

　　C、获取审计证据属于内部审计程序准备阶段的内容

　　D、审计通知书是内部审计独有的

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，编制审计方案属于内部审计程序准备阶段的内容。选项C，获取审计证据属于内部审计程序实施阶段的内容。选项D，内部审计在准备阶段需要发出审计通知书;国家审计在审计实施阶段需要下达审计通知书，审计通知书并不是内部审计独有的。

　　7、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：

　　A、观察有关业务的处理过程

　　B、对有关凭证中的数据进行重新计算

　　C、检查有关文件、报告以及管理手册等

　　D、询问被审计单位有关人员

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 审计人员调查了解被审计单位及其相关情况可以采取的方法有：书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员;检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册;观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;追踪有关业务的处理过程;分析相关数据。不包括选项B。

　　8、下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是：

　　A、签订审计业务约定书

　　B、重新确定重要性水平

　　C、对内部控制进行测试

　　D、对财务报表项目进行实质性测试

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查社会审计的实施阶段知识点。社会审计实施阶段工作有：①对内部控制进行内部控制测试;②对财务报表项目进行实质性测试;③重新确定重要性水平。选项A属于准备阶段的事项。

　　9、下列关于审计档案的表述中，正确的是：

　　A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管

　　B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密

　　C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可

　　D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查社会审计的终结阶段知识点。选项B，会计师事务所应当制定审计档案保管和保密制度，对审计档案妥善管理，并对审计档案中涉及的商业秘密及有关内容予以保密。选项C，对于有关人员确因工作需要要求查阅审计档案的，会计师事务所必须履行严格的借阅手续。选项D，审计档案的归档应在出具审计报告之后。

　　10、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：

　　A、审计通知书

　　B、书面承诺

　　C、审计业务约定书

　　D、审计协议

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在社会审计的计划阶段应当签订审计业务约定书，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系，审计目标和范围、双方的责任、审计范围及报告的格式等事项的书面协议。

　　11、下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是：

　　A、审计目标是审计行为的出发点

　　B、审计目标是审计目的的具体化

　　C、审计目的具有局部性和阶段性

　　D、审计目的取决于审计授权人或委托人

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计目的具有全面性和长期性;审计目标具有局部性和阶段性。

　　二、多项选择题

　　1、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：

　　A、观察

　　B、抽样

　　C、重新计算

　　D、询问

　　E、外部调查

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。

　　2、下列属于内部审计实施阶段的工作有：

　　A、编制与送达审计通知书

　　B、测试内部控制

　　C、获取审计证据

　　D、编制审计工作底稿

　　E、编制项目审计方案

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核内部审计的审计程序。这里选项AE属于内部审计计划阶段的工作。

　　3、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：

　　A、促进组织完善治理

　　B、增加企业价值

　　C、报表的公允性

　　D、报表的合法性

　　E、促进企业实现目标

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 中国内部审计协会颁布的《第1101号--内部审计基本准则》第二条将内部审计的目标界定为“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。