一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 银行转账一览表显示了年末前后一段时间内企业内部银行账户之间发生的转账业务，用于表明转账记录在正确的会计期间，检查企业是否存在高估年末银行存款余额的情况。

　　【该题针对“核实货币资金收支的截止期”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 存放在被审计单位的货币资金，其所有权不一定属于被审计单位，因此货币资金审计的目标包括证实货币资金的所有权。

　　【该题针对“现金与银行存款审计目标”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 现金的收付与库存现金日记账的登记都可以由出纳承担。

　　【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的检查。检查被审计单位外币账户余额是否正确折合为记账本位币金额，是针对金额实施的审计程序，所以与外币资金计价的正确性有关。

　　【该题针对“检查外币金额折算及汇总损益账务处理正确性”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查库存现金的监盘。对于所有的库存现金，无论存放何处，应同时全面地进行清点。

　　【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 4 298.20-150-520-3 028.20= 600元。

　　【该题针对“现金收付业务的审查”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审查“其他货币资金——银行汇票存款余额”，属于银行汇票存款审查的内容。

　　【该题针对“其他货币资金的审查”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 AB属于内部控制测试程序。

　　【该题针对“货币资金内部控制测试”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 本题考查货币资金内部控制测评。选项A，现金日记账和银行存款日记账均由出纳登记;选项C，登记银行存款日记账与保管空白支票是出纳的职责，可以由出纳一个人负责。

　　【该题针对“货币资金内部控制测试”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 登记现金总账和银行存款总账不应由出纳人员登记。

　　【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 签订筹资协议不属于货币资金业务的内容。

　　【该题针对“货币资金的业务流程”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 D不属于审计单位的资产。

　　【该题针对“检查、函证银行存款余额”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 函证范围----被审计单位在被审计年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用证保证金存款)的所有银行。

　　【该题针对“检查、函证银行存款余额”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 不能事先通知，需要突击检查，另外应由出纳人员编制现金盘点表。

　　【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业采用记账本位币的种类是不需要在财务报表附注中进行披露的。

　　【该题针对“外币交易事项的审查”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E不属于错报。

　　【该题针对“运用分析方法检查货币资金总体合理性”知识点进行考核】