11、甲公司2018年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2018年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2018年甲公司应确认：

　　A、递延所得税资产150万元

　　B、递延所得税负债150万元

　　C、递延所得税资产575万元

　　D、递延所得税负债725万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 期末该金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　12、甲股份有限公司2017年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2018年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为：

　　A、100万元

　　B、132万元

　　C、400万元

　　D、92万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额=[3010-(3010-10)/5]-[3010-(3010-10)÷3] =400(万元)

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　13、某企业2011年的营业收入为80万元，营业成本为55万元，销售费用为2万元，管理费用为9万元，投资收益为1万元，营业外支出为0.5万元，所得税费用为3万元。则该企业2011年利润表中的利润总额为：

　　A、11万元

　　B、12万元

　　C、11.5万元

　　D、14.5万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 利润总额=80-55-2-9+1-0.5=14.5(万元)

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】

　　14、企业支付给银行的汇兑手续费，应借记的会计科目是：

　　A、投资收益

　　B、管理费用

　　C、销售费用

　　D、财务费用

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业支付给银行的汇兑手续费用计入财务费用。

　　【该题针对“期间费用”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、下列固定资产中，企业应当计提折旧但不计入“管理费用”科目的有：

　　A、以经营租赁方式出租的机器设备

　　B、生产车间使用的机器设备

　　C、行政管理部门使用的办公没备

　　D、工程项目使用的固定资产计提的折旧

　　E、生产车间季节性停用的机器设备

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项A应计入其他业务成本;选项B应计入制造费用;选项D应计入在建工程;选项E中的机器设备视同使用中固定资产，要计入制造费用。只有选项C计入管理费用，所以ABDE符合题意。

　　【该题针对“期间费用”知识点进行考核】

　　2、下列情形中，通常表明企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分的有：

　　A、企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户

　　B、该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制

　　C、客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益

　　D、该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性

　　E、企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项CE是企业向客户承诺的商品为可明确区分商品需满足的条件。

　　【该题针对“收入的确认”知识点进行考核】

　　3、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：

　　A、本期计提固定资产减值准备

　　B、本期转回存货跌价准备

　　C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

　　D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

　　E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　4、收入按企业从事日常活动的性质不同，可以分为：

　　A、销售商品收入

　　B、提供劳务收入

　　C、让渡资产使用权收入

　　D、主营业务收入

　　E、其他业务收收入

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 收入按企业经营业务的主次不同，分为主营业务收入和其他业务收入。

　　【该题针对“收入的分类与范围”知识点进行考核】

　　5、下列各项中，应计入税金及附加的有：

　　A、资源税

　　B、房产税

　　C、印花税

　　D、消费税

　　E、增值税

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 税金及附加是指应由营业收入补偿的各种税金及附加费，主要包括消费税、资源税、城市维护建设税和教育附加、房产税、车船税、土地使用税和印花税等。

　　【该题针对“税金及附加”知识点进行考核】