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2020年初级审计师《理论与实务》精选习题及答案三

来源 :中华考试网 2019-12-20

  1 下列有关审计管理的表述中,错误的有( )。

  (A)审计管理要服从审计目标

  (B)审计管理要注重对审计人员的管理

  (C)审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行

  (D)审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

  (E)审计管理的主体是国家审计机关

  【正确答案】 C,E

  【试题解析】 审计管理。审计管理贯穿审计业务活动的始终;审计管理主体包括国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。

  2 (中级)下列因素或参数与所选样本量呈现同向变动关系的有( )。

  (A)可容忍误差

  (B)审计结论的可靠性程度

  (C)总体容量

  (D)预计总体误差

  (E)审计结论的精确限度

  【正确答案】 B,C,D

  【试题解析】 审计抽样中对样本量的确定。可容忍误差越大,要求的样本规模越小,反之越大;审计结论的精确限度越低,所需样本量越大,反之越小。

  3 下列各项中,属于采购与付款业务流程的有( )。

  (A)处理请购单

  (B)批准赊销信用

  (C)验收商品和劳务

  (D)开具销售发票

  (E)审批坏账的冲销

  【正确答案】 A,C

  【试题解析】 采购与付款业务循环流程。BDE属于销售与收款业务循环流程。

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  4 下列内部控制措施中,能够对货款的安全性起到作用的有( )。

  (A)批准赊销与开票相独立

  (B)收取货款与销售收入记录相独立

  (C)批准销售折让业务与记账业务相独立

  (D)批准坏账与收款业务相独立

  (E)执行内部检查与业务办理、记录相互独立

  【正确答案】 B,C,D

  【试题解析】 销售与收款业务循环内部控制。A是可以防止向不符合信用标准的客户赊销,E保证内部检查的独立性和有效性。

  5 下列各项中,符合筹资与投资业务循环内部控制要求的有( )。

  (A)企业财务部门制定举债政策及内部批准程序

  (B)企业偿还债务时,直接根据债务协议执行,无须经过正式的授权审批程序

  (C)盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会做出决定

  (D)企业利用筹集的资金进行重大项目投资时,进行可行性研究

  (E)增资或减资时,由财务部门提出建议,财务主管审批后实施

  【正确答案】 C,D

  【试题解析】 筹资与投资业务循环授权程序。

  6 下列文件中,属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有( )。

  (A)工薪费用分配表

  (B)订货合同

  (C)生产通知单

  (D)贷项通知单

  (E)存货明细账

  【正确答案】 A,C,E

  【试题解析】 生产和存货业务循环文件。B属于采购和付款业务循环涉及的文件,D属于销售和收款业务循环涉及的文件。

  7 下列各项中,符合货币资金业务内部控制要求的有( )。

  (A)出纳员记录现金总账

  (B)出纳员记录应收账款明细账

  (C)内部审计人员定期监盘库存现金

  (D)主管会计同时保管支票与印章

  (E)主管会计编制银行存款余额调节表

  【正确答案】 C,E

  【试题解析】 货币资金业务内部控制。职责分工:①采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立;②收入单据的开具与审核相互独立;③支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立;④收付款结算办理与审核相互独立;⑤支票的签发与出纳相互独立;⑥记账凭证的编制与审核相互独立;⑦出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录;⑧现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立;⑨由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核;⑩支票与印章应由不同的人保管。

  8 审计人员发现的下列情况中,可能存在高舞弊风险的有( )。

  (A)非财务业绩指标的显著变化

  (B)毛利率与上年相比略有下降

  (C)销售收入和盈利能力很高,但经营活动的现金流量较低

  (D)年末之后销售退回增加

  (E)存货周转天数增加

  【正确答案】 A,C,D,E

  【试题解析】 财务报告舞弊信号的识别。关键舞弊信号:①年末或季末收入大量增长;②销售增长超过行业水平,并不能被合理证明;③毛利率异常增长;④年末之后销售退回增加;⑤应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平;⑥存货周转天数增加;⑦财务杠杆显著变化;⑧企业销售收入和盈利能力很高,但经营现金流量较低或为负;⑨非财务业绩指标显著变化。

  9 薪酬费用分配正确性审查的内容有( )。

  (A)是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配

  (B)录用、解聘程序是否符合国家规定

  (C)薪酬总额的组成是否符合有关规定

  (D)应付薪酬是否完整人账

  (E)有无混淆生产成本与期间费用的界限

  【正确答案】 A,E

  【试题解析】 薪酬费用分配的审查。BC属于合法性审查内容,D属于完整性审查内容。

  10 审计人员对现金流量表进行实质性审查时,可以采用的方法有( )。

  (A)检查核对法

  (B)分析法

  (C)金额验证法

  (D)监盘法

  (E)询问法

  【正确答案】 A,B,C

  【试题解析】 现金流量表实质性审查的方法。

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