【例题•多选题】下列事项中，符合现金管理的有关规定的有()。

　　A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

　　B.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经董事会审批

　　C.企业必须设置现金总分类账和现金日记账

　　D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

　　E.企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定

　　【答案】 ACDE

　　【解析】 选项B因特殊情况需要坐支现金的，应该报企业的开户银行批准，而不是报董事会批准。

　　【例题•单选题】商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。(2014年)

　　A.一个月

　　B.三个月

　　C.六个月

　　D.一年

　　【答案】C

　　【例题•单选题】企业将准备用于有价证券投资的货币资金存入证券公司指定的账户，应借记的会计科目是( )。

　　A.银行存款

　　B.其他应收款

　　C.其他货币资金

　　D.交易性金融资产

　　【答案】 C

　　【解析】借：其他货币资金

　　贷：银行存款。

　　【例题•单选题】 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

　　A.外埠存款

　　B.委托收款

　　C.银行本票存款

　　D.银行汇票存款

　　【答案】 B

　　【例题•多选题】 下列银行结算方式中，应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

　　A.外埠存款

　　B.银行本票存款

　　C.银行汇票存款

　　D.支票

　　E.商业汇票

　　【答案】 ABC

　　【解析】选项D在银行存款科目中核算，选项E在应收、应付票据中核算。

　　【例题•单选题】企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是指( )。

　　A.存出投资款

　　B.外埠存款

　　C.银行汇票存款

　　D.银行本票存款

　　【答案】 B

　　【解析】 外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

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