【考点 】社会审计程序

　　1.【单选题】(历年真题)下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是(　　)

　　A.签订审计业务约定书

　　B.重新确定重要性水平

　　C.对内部控制进行测试

　　D.对财务报表项目进行实质性测试

　　【答案】A

　　【解析】社会审计实施阶段工作有：①对内部控制进行内部控制测试;②对财务报表项目进

　　2.【单选题】下列有关实质性测试的表述中，正确的是( )

　　A.财务报表审计必须执行实质性测试程序

　　B.实质性测试必须采用详查法

　　C.分析性复核是实质性测试中必须使用的方法

　　D.审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿

　　【答案】A

　　【解析】参见教材实施阶段中实质性测试的规定。

　　3.【多选题】针对社会审计，以下说法不正确的有( )。

　　A.与国家审计一样.社会审计也需要制定年度审计项目计划

　　B.社会审计的年度审计计划一般由审计机构负责人制定

　　C.社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此不做出审计处理处罚的决定

　　D.准备阶段需要签订审计业务约定书

　　E.审计报告经会计师事务所签章后，即可报送委托人，无须经其他单位审定

　　【答案】AB

　　【解析】A：与国家审计一样.内部审计也需要制定年度审计项目计划。B：社会审计通常不编制年度审计项目计划。

　　4.【多选题】以下属于社会审计计划阶段工作内容的是( )

　　A.签定业务业务约定书

　　B.制定总体审计策略

　　C.制定具体审计计划

　　D.初步业务活动

　　E.识别和评估重大错报风险

　　【答案】ABCD

　　5.【多选题】下列属于社会审计在计划阶段的初步业务活动工作内容的是( )

　　A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;

　　B.评价遵守相关职业道德要求的情况;

　　C.就审计业务约定条款达成一致意见。

　　D.确定适当的重要性水平

　　E.确定所需要资源的性质、时间安排和范围

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　初步业务活动的内容

　　(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;

　　(2)评价遵守相关职业道德要求的情况;

　　(3)就审计业务约定条款达成一致意见。

　　6.【多选题】在社会审计在计划阶段，审计人员进行初步业务活动工作，其目的是( )

　　A.确定具备执行业务所需的独立性和能力;

　　B.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项;

　　C.确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

　　D.确定审计范围、时间安排和方向，

　　E.制定具体审计计划的制定。

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　初步业务活动的目的：

　　(1)具备执行业务所需的独立性和能力;

　　(2)不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项;

　　(3)与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

　　初步业务活动的内容

　　7.【多选题】以下属于社会审计在计划阶段制定总体审计策略内容的是( )

　　A.界定审计范围

　　B.明确报告目标、以计划时间安排及所需沟通的性质

　　C.确定所需要资源的性质、时间安排和范围

　　D.确定适当的重要性水平、

　　E.识别可能存在较高的重大错报风险的领域

　　【答案】ABC

　　【解析】总体审计策略的内容：

　　①界定审计范围

　　②明确报告目标、以计划时间安排及所需沟通的性质

　　③用以指导审计项目组工作方向的重要因素，包括：

　　确定适当的重要性水平、初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域、初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位所处行业财务报要求，以及其他相关方面最近发生的重大变化。

　　④项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得经验是否与审计业务相关

　　⑤确定所需要资源的性质、时间安排和范围

　　8.【多选题】在制定总体审计策略时，用以指导审计项目组工作方向的重要因素包括(　　)

　　A.确定适当的重要性水平

　　B.识别可能存在较高的重大错报风险的领域、

　　C.识别重要的组成部分和账户余额，

　　D.评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，

　　E.识别被审计单位所处行业财务报要求，

　　【答案】ADE

　　【解析】用以指导审计项目组工作方向的重要因素，包括：确定适当的重要性水平、初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域、初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位所处行业财务报要求，以及其他相关方面最近发生的重大变化。

　　9.【多选题】在具体审计计划中制定的审计程序，应包括( )

　　A.风险评估程序

　　B.计划实施的进一步审计程序

　　C.综合审计方案

　　D.实质性审计方案

　　E.确定所需要资源的性质、时间安排和范围

　　【答案】ABCD