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2020年初级审计师专业相关知识考试习题及答案十四

来源 :中华考试网 2019-10-19

  【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

  A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给受托方的当天

  B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

  D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  【答案】A

  【解析】增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

  【例题·单选题】一般纳税人下列项目中,进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。

  A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

  B.纳税人购进货物或者应税劳务,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

  C.用于个人消费的购进货物

  D.因管理不善造成货物被盗窃的进项税额

  【答案】B

  【解析】选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

  【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的是( )。

  A.纳税人销售货物、发生应税行为或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额

  B.逾期包装物押金,应并入销售额征税

  C.纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

  D.纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

  【答案】 C

  【解析】 纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。

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  【例题·单选题】下列表述内容中,不属于消费税纳税人的是( )。

  A.生产应税消费品的单位和个人

  B.进口应税消费品的单位和个人

  C.委托加工应税消费品的单位和个人

  D.加工应税消费品的单位和个人

  【答案】D

  【解析】选项ABC属于消费税的纳税人。

  【例题·多选题】根据《消费税暂行条例》的有关规定,下列属于消费税税目的有( )。

  A.汽车轮胎

  B.成品油

  C.高尔夫球及球具

  D.复合地板

  E.鞭炮和焰火

  【答案】ABCE

  【解析】我国的消费税税目:烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

  【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定,对下列各项应税消费品,在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有( )。

  A.烟丝

  B.酒精

  C.成品油

  D.黄酒

  E.卷烟

  【答案】CD

  【解析】本题考核消费税法律制度。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。

  【例题·单选题】下列选项中,属于不征税收入的是( )。

  A.股息、红利等权益性投资收益

  B.接受捐赠收入

  C.财政拨款

  D.特许权使用费收入

  【答案】C

  【解析】财政拨款属于不征税收入。

  【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的纳税人包括( ) 。

  A.国有企业

  B.集体所有制企业

  C.中外合资经营企业

  D.合伙企业

  E.个人独资企业

  【答案】 ABC

  【解析】企业所得税的纳税人:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。

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