2020年初级审计师专业相关知识考试习题及答案十四
来源 :中华考试网 2019-10-19
中【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给受托方的当天
B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
【答案】A
【解析】增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
【例题·单选题】一般纳税人下列项目中,进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。
A.用于简易计税方法计税项目的购进货物
B.纳税人购进货物或者应税劳务,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
C.用于个人消费的购进货物
D.因管理不善造成货物被盗窃的进项税额
【答案】B
【解析】选项ACD其进项税额不得予以抵扣。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的是( )。
A.纳税人销售货物、发生应税行为或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额
B.逾期包装物押金,应并入销售额征税
C.纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
【答案】 C
【解析】 纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
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【例题·单选题】下列表述内容中,不属于消费税纳税人的是( )。
A.生产应税消费品的单位和个人
B.进口应税消费品的单位和个人
C.委托加工应税消费品的单位和个人
D.加工应税消费品的单位和个人
【答案】D
【解析】选项ABC属于消费税的纳税人。
【例题·多选题】根据《消费税暂行条例》的有关规定,下列属于消费税税目的有( )。
A.汽车轮胎
B.成品油
C.高尔夫球及球具
D.复合地板
E.鞭炮和焰火
【答案】ABCE
【解析】我国的消费税税目:烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定,对下列各项应税消费品,在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有( )。
A.烟丝
B.酒精
C.成品油
D.黄酒
E.卷烟
【答案】CD
【解析】本题考核消费税法律制度。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。
【例题·单选题】下列选项中,属于不征税收入的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益
B.接受捐赠收入
C.财政拨款
D.特许权使用费收入
【答案】C
【解析】财政拨款属于不征税收入。
【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的纳税人包括( ) 。
A.国有企业
B.集体所有制企业
C.中外合资经营企业
D.合伙企业
E.个人独资企业
【答案】 ABC
【解析】企业所得税的纳税人:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。