【单选题】下列各项中，属于控制环境要素的是()。

　　A.信息沟通系统的建立

　　B.对内部控制过程的监督

　　C.组织结构的设置

　　D.资产保管与会计记录职责的分离

　　【答案】C

　　【解析】选项A属于“信息与沟通”的内容;选项B属于“对控制的监督”的内容;选项D属于“控制活动”的内容。

　　【多选题】下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有

　　A.人力资源制度

　　B.对交易和事项的独立检查

　　C.对控制的日常监督

　　D.实物控制

　　E.管理当局的理念

　　【答案】BD

　　【解析】选项A、E属于控制环境的内容，选项C属于对控制的监督中的内容。

　　【单选题】下列各项中，属于内部控制中实物控制的是()。

　　A.顾客赊销限额的批准

　　B.凭证的预先连续编号

　　C.财产物资的定期盘点

　　D.重大资产购置的授权

　　【答案】C

　　【解析】选项A和D属于业务授权控制;选项B属于凭证与记录控制。

　　【单选题】在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是()。

　　A.批准付款与签发付款支票

　　B.保管空白支票和银行预留印鉴

　　C.登记现金日记账和银行存款日记账

　　D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

　　【答案】C

　　【解析】登记现金日记账和银行存款日记账都可以由出纳完成。

　　【单选题】下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是()。

　　A.分析

　　B.观察

　　C.函证

　　D.重新计算

　　【答案】B

　　【解析】选项A针对的是数据间的勾稽关系进行分析，寻找差异，不适用于了解内部控制;选项C和D属于实质性审查的方法。

　　【多选题】审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有()。

　　A.文字说明法

　　B.标杆法

　　C.调查表法

　　D.评分法

　　E.流程图法

　　【答案】ACE

　　【单选题】下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是()。

　　A.分析

　　B.函证

　　C.外部调查

　　D.检查记录或文件

　　【答案】D

　　【解析】选项A、B、C均适用于实质性审查。

　　【多选题】审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有()。

　　A.内部控制存在重大缺陷

　　B.初步评估的控制风险为低水平

　　C.开展内部控制测试的成本较低

　　D.初步评估的控制风险为高水平

　　E.内部控制设计合理且预期运行有效

　　【答案】BE

　　【多选题】下列有关内部控制测评的表述中，正确的有()

　　A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

　　B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

　　C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

　　D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

　　E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

　　【答案】BD

　　【解析】选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测评的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测评而不是直接实施实质性审查。