一、单项选择题

　　1.下列关于税收法律责任的表述中，错误的有(　　)

　　A.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款

　　B.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款

　　C.纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 50%以上 5倍以下的罚款

　　D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，首先税务机关应该责令限期缴纳

　　【答案】C

　　【解析】选项 C，纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款。

　　2.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，不属于免税收入的有(　　)

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.符合条件的非营利性组织的收入

　　D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

　　【答案】A

　　【解析】免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。A 属于不征税收入。

　　3.某小百货超市为小规模纳税人，2018 年 3 月销售给大型超市商品一批，共取得收入为 262400元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为 32000 元，则该小百货超市本月应纳增值税税额为(　　)

　　A.2202.72 元

　　B.10092.3 元

　　C.14852.84 元

　　D.7642.72 元

　　【答案】D

　　【解析】应交增值税税额=262400÷(1+3%)×3%=7642.72(元)

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　　4.依照我国 《税收征收管理法》，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　　)

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.电话通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　【答案】C

　　【解析】税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　5.下列有关消费税的说法中，错误的有(　　)

　　A.消费税是价内税

　　B.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

　　C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

　　D.凡是征收消费税的货物都征增值税

　　【答案】B

　　【解析】凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，不属于企业所得税纳税人的有(　　)

　　A.国有独资公司

　　B.股份有限公司

　　C.个人独资企业

　　D.一人有限责任公司

　　【答案】C

　　【解析】合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

　　7.下列各项属于抗税所采取的手段有(　　)

　　A.伪造记账凭证

　　B.擅自销毁账簿

　　C.虚假的纳税申报

　　D.用威胁方法拒不缴纳税款

　　【答案】D

　　【解析】选项 ABC，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。选项 D 属于抗税行为。

　　8.下列各项税种中属于资源税类的有(　　)

　　A.房产税

　　B.城镇土地使用税

　　C.印花税

　　D.车船税

　　【答案】B

　　【解析】选项 ACD 属于财产、行为税类。

　　9.A 公司采取预收货款方式向 B 公司销售货物，双方于 2018 年 6 月 11 日签订了一份买卖合同，合同约定 B 公司于 7 月 21 日向 A 公司预付货款。但 A 公司在 7 月 19 日就收到 B 公司的预付货款;A 公司于 8 月 8 日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A 公司增值税纳税义务发生时间应当为(　　)

　　A.6 月 11 日

　　B.7 月 19 日

　　C.7 月 21 日

　　D.8 月 8 日

　　【答案】D

　　【解析】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。