【例题•多选题】分配职工养老保险费时，可能借记的会计科目有()。

　　A.生产成本

　　B.财务费用

　　C.管理费用

　　D.在建工程

　　E.销售费用

　　【答案】ACDE

　　【解析】计入财务费用的情况有：银行利息、手续费、现金折扣、汇兑损益等。

　　【例题•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2016年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2016年因该项业务应计入管理费用的金额为(　　)万元。

　　A.600

　　B.770

　　C.1 000

　　D.1 170

　　【答案】D

　　【解析】甲公司2016年因该项业务应计入管理费用的金额=500×2×(1+17%)=1 170(万元)。

　　【例题•多选题】下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本的有()。

　　A.设备采购人员差旅费

　　B.公司总部管理人员的工资

　　C.生产职工的伙食补贴

　　D.材料入库前挑选整理人员的工资

　　E.行政管理人员工资

　　【答案】CD

　　【解析】差旅费、总部管理人员工资应当计入管理费用;生产职工的伙食补贴应当计入生产成本;材料入库前挑选整理人员的工资应计入材料成本。

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　　【例题•多选题】企业发生的下列税金中，应计入有关资产成本的有()。(2016年)

　　A.进口商品支付的关税

　　B.购入商品价格中包含的消费税

　　C.签订材料采购合同发生的印花税

　　D.—般纳税人购入材料支付的增值税

　　E.小规模纳税人购入商品支付的增值税

　　【答案】ABE

　　【解析】选项C计入税金及附加，选项D增值税可以抵扣，不能计入资产成本。

　　【例题•单选题】企业交纳的下列税款中，不应记入“税金及附加”科目的是()。

　　A.消费税

　　B.印花税

　　C.房产税

　　D.增值税

　　【答案】D

　　【解析】增值税计入应交税费——应交增值税。

　　【例题•单选题】2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元;适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。

　　A.7.3

　　B.38.5

　　C.25.8

　　D.80.3

　　【答案】C

　　【解析】税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、消费税等。税金及附加的金额=(38+20)×(7%+3%)+20=25.8(万元)。

　　【例题•多选题】下列不通过“应交税费”科目核算的是()。

　　A.土地增值税

　　B.资源税

　　C.房产税

　　D.印花税

　　E.耕地占用税

　　【答案】DE

　　【解析】印花税和耕地占用税不通过应交税费科目核算，在税金及附加列支，贷记银行存款科目。

　　【例题•单选题】某企业为小规模纳税人，某月购进原材料一批，价款为10000元，增值税为1700元，共计11700元，当月又销售产品一批，全部价款为206000元，则该企业的本月应交增值税是()。

　　A.4300元

　　B.6000元

　　C.29932元

　　D.28231元

　　【答案】B

　　【解析】不含税销售额：206000/(1+3%)=200000元

　　应交税额：200000×3%=6000元

　　则本月应交增值税税费是6000元。

　　提示：小规模纳税人的进项税不能抵扣。