一、单项选择题

　　1、甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认：

　　A、递延所得税资产150万元

　　B、递延所得税负债150万元

　　C、递延所得税资产575万元

　　D、递延所得税负债725万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　2、A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：

　　A、7万元

　　B、4万元

　　C、6万元

　　D、3万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2010年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元)，计税基础=10-10/10×3=7(万元)，可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　3、企业在销售时代垫的运杂费计入的科目是：

　　A、应收账款

　　B、其他应收款

　　C、预收账款

　　D、预付账款

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 按照企业会计准则的规定，企业在销售时代垫的运杂费应该计入应收账款科目。

　　【该题针对“营业收入与营业成本”知识点进行考核】

　　4、企业进行对外投资取得的收益计入：

　　A、公允价值变动损益

　　B、投资收益

　　C、营业外收入

　　D、其他业务收入

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 投资收益是指企业进行对外投资取得的收益(或发生的损失)。

　　【该题针对“投资收益”知识点进行考核】

　　5、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年度发生的部分经济业务如下：乙公司年初“利润分配一未分配利润”科目借方余额为800000元，本年实现净利润2000000元。确定的当年利润分配方案是：按15%提取盈余公积，向投资者分配利润500000元。2011年末，乙公司“利润分配一未分配利润”科目的贷方余额为：

　　A、400000元

　　B、520000元

　　C、700000元

　　D、1200000元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 (2000000-800000)×(1-15%)-500000=520000(元)

　　【该题针对“利润分配的核算”知识点进行考核】

　　6、某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为：

　　A、400万元

　　B、401.5万元

　　C、450万元

　　D、498.5万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)

　　【该题针对“当期所得税费用”知识点进行考核】

　　7、下列项目中，应计入“营业外收入”科目核算的是：

　　A、债务重组利得

　　B、销售材料收入

　　C、出租无形资产的收入

　　D、出租固定资产的收入

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。

　　【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】

　　8、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：

　　A、180000元

　　B、180600元

　　C、179320元

　　D、200000元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 销售收入=200000×(1-10%)=180000(元)

　　【该题针对“销售商品收入的确认与计量”知识点进行考核】

　　9、下列各项，不影响企业营业利润的项目是：

　　A、劳务收入

　　B、财务费用

　　C、出售包装物收入

　　D、债务重组利得

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项AC属于收入，选项B属于费用，均影响企业营业利润的计算。选项D计入营业外收入，不影响企业营业利润。

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】

　　10、下列关于企业的会计处理，错误的是：

　　A、期末应将“投资收益”科目的余额转入“本年利润”，结转后应无余额

　　B、“本年利润”科目的最终余额应转入“利润分配”科目，结转后无余额

　　C、计算出来的“本年利润”如为负数，则不需要计算当期的应交所得税

　　D、“主营业务收入”科目余额应转入“本年利润”，结转后无余额

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 计算出“本年利润”后，无论盈利还是亏损，均应按照国家税收的有关规定计算当期应交所得税，确认当期所得税费用，并将所得税费用转入“本年利润”科目的借方。

　　【该题针对“本年利润的结转”知识点进行考核】

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　　二、多项选择题

　　1、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：

　　A、本期计提固定资产减值准备

　　B、本期转回存货跌价准备

　　C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

　　D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

　　E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　2、下列固定资产中，企业应当计提折旧但不计入“管理费用”科目的有：

　　A、以经营租赁方式出租的机器设备

　　B、生产车间使用的机器设备

　　C、行政管理部门使用的办公没备

　　D、工程项目使用的固定资产计提的折旧

　　E、生产车间季节性停用的机器设备

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项A应计入其他业务成本;选项B应计入制造费用;选项D应计入在建工程;选项E中的机器设备视同使用中固定资产，要计入制造费用。只有选项C计入管理费用，所以ABDE符合题意。

　　【该题针对“期间费用”知识点进行考核】

　　3、按照我国会计准则的规定，下列资产中减值一经计提不得转回的有：

　　A、存货跌价准备

　　B、无形资产减值准备

　　C、商誉减值准备

　　D、持有至到期投资减值准备

　　E、长期股权投资减值准备

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查资产减值损失知识点。企业计提的长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、无形资产减准备、商誉减值准备，按照我国会计准则的规定，一经计提，不得转回。

　　【该题针对“资产减值损失”知识点进行考核】

　　4、企业发生的下列各项业务中，可能影响当期营业利润的有：

　　A、以公允价值计量的投资性房地产的公允价值变动

　　B、罚没利得

　　C、非货币性资产交换损失

　　D、计提的无形资产减值准备

　　E、存货盘亏和毁损

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 选项BC计入营业外收入，不影响营业利润。

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】