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2019年初级审计师企业财务会计章节习题:第五章

来源 :中华考试网 2019-02-11

  知识点三:应交税费

  【例题·单项选择题】

  一般纳税人企业在月度终了,对本月多交增值税的会计处理方法是:

  A.留在“应交增值税”明细科目的贷方

  B.留在“应交增值税”明细科目的借方

  C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方

  D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方

  『正确答案』C

  『答案解析』一般纳税人企业在月度终了,对本月多交增值税,将其转入“未交增值税”明细科目的借方,对本月未交的增值税,将其转入“未交增值税”明细科目的贷方。

  【例题·单项选择题】

  企业当月预交当月增值税的科目是:

  A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  B.应交税费——未交增值税

  C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  D.应交税费——应交增值税(已交税金)

  『正确答案』D

  『答案解析』企业当月预交当月增值税应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”核算。

  【例题·单项选择题】

  增值税1100000元,城镇土地使用税200000元,消费税500000元,土地增值税350000元,城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是:

  A.借:管理费用         112000

  贷:应交税费—应交城市维护建设税 112000

  B.借:管理费用         150500

  贷:应交税费—应交城市维护建设税 150500

  C.借:税金及附加        112000

  贷:应交税费—应交城市维护建设税 112000

  D.借:税金及附加        150500

  贷:应交税费—应交城市维护建设税 150500

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核其他应交税费。城市维护建设税=(1100000+500000)×7%=112000(元),应计入税金及附加。

  【例题·单项选择题】

  企业缴纳的各种税金中,不可以在净利润前扣除的是:

  A.车船使用税

  B.房产税

  C.增值税

  D.消费税

  『正确答案』C

  『答案解析』增值税是价外税,不可以在税前利润扣除。

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