知识点四：存货管理

　　【例题·多项选择题】(2013中)

　　在确定经济订货批量时，下列各项中属于决策相关成本的有：

　　A.变动储存成本

　　B.变动订货成本

　　C.储存仓库的折旧费

　　D.外设采购机构的固定经费

　　E.储存仓库保管员固定工资

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』经济订货批量的决策相关成本包括变动储存成本和变动订货成本;储存仓库的折旧费和储存仓库保管员固定工资属于固定储存成本，外设采购机构的固定经费属于固定订货成本，均属于决策无关成本。

　　【例题·单项选择题】

　　某公司每年需消耗A材料36吨，每吨材料年存储成本为30元，平均每次进货费用为240元。根据经济订货批量模型，该公司购进A材料的经济订货批量是：

　　A.6吨　　　 B.12吨

　　C.18吨　　　D.24吨

　　『正确答案』D

　　『答案解析』

　　【例题·单项选择题】(2013初)

　　某企业每年需采购钢材3600吨，每吨钢材年存储成本为200元，平均每次订货成本为2500元。该企业采购钢材的年经济订货批数是：

　　A.9 次　　　　　B.12 次

　　C.18 次　　　　 D.24 次

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

　　经济订货批数=3600÷300=12(次)

　　【例题·单项选择题】(2014中)

　　某企业每年需耗用甲材料30000件，甲材料每件年储存成本为20元，平均每次订货成本为120元，甲材料全年平均单价为200元/件。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。在经济订货批量下，该企业的相关订货成本和相关储存成本分别是：

　　A.3600元和4800元

　　B.4800元和4800元

　　C.6000元和4800元

　　D.6000元和6000元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』相关总成本(最小值)=

　　相关订货成本=相关储存成本=12000÷2=6000(元)

　　【例题·单项选择题】

　　在存货经济进货批量基本模型中，导致经济进货批量减少的因素是：

　　A.存货年需要量增加

　　B.专设采购机构的基本开支增加

　　C.存货单位变动储存成本增加

　　D.平均每次的进货费用增加

　　『正确答案』C

　　『答案解析』在存货经济进货批量基本模型中，经济进货批量与存货年需要量、平均每次进货费用正相关，与存货单位变动储存成本负相关。

　　【例题·单项选择题】

　　在存货ABC分类管理中，存货分类的基本标准是：

　　A.数量标准　　B.金额标准　　C.品种标准　　D.质量标准

　　『正确答案』B

　　『答案解析』存货分类的标准：金额标准和品种数量标准，其中金额标准是基本的，品种数量标准仅供参考。

　　知识点五：流动负债管理

　　【例题·单项选择题】

　　某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是：

　　A.1万元　　　B.4万元

　　C.5万元　　　D.9万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)

　　【例题·单项选择题】

　　某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为：

　　A.6.67%　　B.7.14%　　C.9.09%　　D.11.04%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』借款的实际利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%

　　【例题·单项选择题】

　　某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为：

　　A.75万元

　　B.72万元

　　C.60万元

　　D.50万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)

　　【例题·单项选择题】

　　下列各项中，属于商业信用筹资方式的是：

　　A.发行短期融资券　　B.应付账款筹资

　　C.短期借款　　　　　D.融资租赁

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应付账款属于商业信用筹资，选项B是答案。

　　【例题·单项选择题】(2016中考生回忆)

　　当信用条件为“2/40，n/60”时，一年按360天计算，企业放弃现金折扣的资本成本率是：

　　A.2%

　　B.5%

　　C.28.37%

　　D.36.73%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』放弃现金折扣的资本成本率=2%/(1-2%)×360/(60-40)=36.73%

　　【例题·单项选择题】

　　下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是：

　　A.现金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用标准

　　D.信用期

　　『正确答案』D

　　『答案解析』现金折扣率、折扣期和丧失的机会成本呈正向变动，信用标准和丧失的机会成本无关，信用期和丧失的机会成本呈反向变动，所以本题应该选择D。

　　【例题·单项选择题】

　　企业购买商品，销货企业给出的信用条件是“1/10，n/30”，则下列说法不正确的是：

　　A.如果企业可以获得利率为15%的短期借款，则应该享受现金折扣

　　B.如果短期投资可以获得25%的收益率，则企业应该放弃现金折扣

　　C.如果信用条件变为“2/10，n/30”，则放弃现金折扣成本会降低

　　D.如果在原来信用条件基础上延长折扣期，则放弃现金折扣成本会提高

　　『正确答案』C

　　『答案解析』由放弃现金折扣的成本公式可知，折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣的成本成同方向变动，信用期与放弃现金折扣的成本成反方向变动，可以得出选项C错误，选项D正确;代入公式计算放弃现金折扣成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%，可以得出选项A、B是正确的。

　　【例题·多项选择题】

　　我国的短期融资券的特征包括：

　　A.发行者必须最近三个会计年度盈利

　　B.期限不超过365天

　　C.发行利率由发行人和承销商协商确定

　　D.待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%

　　E.在银行间债券市场发行

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』发行者必须最近一个会计年度盈利。