知识点六：证券交易行为、信息披露

　　【例题34·多项选择题】

　　依照法律规定，以下各项股份转让交易中不符合规定的有(　)。

　　A.为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票

　　B.为上市公司出具审计报告的人员，在有关文件公开后5日后买了该种股票

　　C.公司成立刚满两年时，发起人将其持有的本公司股票卖出

　　D.公司董事辞去职务后4个月时，将其持有的本公司股票卖出

　　E.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，将其持有的股份在买入后4个月卖出

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票;为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票;发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让;公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

　　【例题35·单项选择题】

　　上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为(　)。

　　A.每一会计年度结束之日起2个月内

　　B.每一会计年度结束之日起3个月内

　　C.每一会计年度结束之日起4个月内

　　D.每一会计年度结束之日起6个月内

　　『正确答案』C

　　『答案解析』上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监管机构和证券交易所报送年度报告。

　　【例题36·综合分析题】(2013)

　　A市甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2006年3月，从事化工产品生产，是增值税的一般纳税人。2010年8月，甲公司经证券监督管理机构核准，开始向社会发行股票募集资金;同年12月，甲公司股票在证券交易所上市交易。

　　2012年10月，甲公司董事刘某参加董事会会议期间，获悉本公司将收购乙上市公司的股份，可能对甲公司股价产生较大影响，于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。根据《证券法》的规定，甲公司董事刘某在董事会会议期间电话通知朋友赵某购进甲公司股票的行为，属于(　)。

　　A.内幕交易 　　　　B.证券欺诈

　　C.发布虚假信息 　　D.操纵证券市场

　　『正确答案』A

　　『答案解析』刘某属于知情人，通知朋友赵某购进甲公司股票，是将内幕信息告诉他人，属于内幕交易。

　　知识点七：上市公司收购

　　【例题37·单项选择题】

　　投资者通过协议收购一个上市公司已发行的股份达到一定比例时，继续进行收购的，应当采用要约收购方式。该比例是(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.30%

　　D.50%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』投资者通过协议收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当采用要约收购方式。

　　【例题38·单项选择题】

　　在要约收购上市公司方式下，收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据《中华人民共和国证券法》的规定，收购要约的期限为(　)。

　　A.不得少于15日，并不得超过30日

　　B.不得少于15日，并不得超过60日

　　C.不得少于30日，并不得超过60日

　　D.不得少于30日，并不得超过90日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日。

　　【例题39·多项选择题】

　　下列关于上市公司要约收购的表述中，不符合证券法律制度规定的有(　)。

　　A.收购人不得撤销其收购要约

　　B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得变更其收购要约

　　C.收购要约提出的各项收购条件，应当适用于被收购公司的全体股东

　　D.被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人应当按照承诺的先后顺序收购

　　E.收购要约约定的收购期限不得少于30天

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』(1)选项A：收购人不得撤销其收购要约;(2)选项B：收购人需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会、证券交易所提出报告，经批准后，予以公告;(3)选项C：要约收购条件具有统一性，应当适用于被收购的上市公司的全体股东，不能出现要约方面的差别待遇;(4)选项D：被收购上市公司的股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额时，收购人按比例进行收购。(5)选项E：收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。

　　知识点八：综合分析题

　　【例题40·综合分析题】(2014初)

　　(一)资料

　　丙汽车制造股份有限公司(以下简称丙公司)成立于2000年，主要生产小汽车，是增值税一般纳税人。

　　2012年4月，丙公司向丁公司销售了一批小汽车，双方签订了书面买卖合同;为支付货款，丁公司向丙公司签发了一张银行承兑汇票。

　　2013年4月，丙公司在申报缴纳2012年度企业所得税时，就若干支出项目能否在计算应纳税所得额时扣除，与税务机关产生了分歧。

　　2014年3月，丙公司召开股东大会，拟对发行公司债券、聘任公司总经理、修改公司章程以及审议批准董事会报告等事项作出决议。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　1)丙公司向丁公司销售小汽车取得的收入，应缴纳的流转税有(　)。

　　A.关税 　　　B.营业税

　　C.增值税 　　D.消费税

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』应缴纳的流转税包括增值税和消费税。

　　2)丙公司与丁公司签订的买卖合同的客体是(　)。

　　A.书面买卖合同 　　B.丙公司

　　C.丁公司 　　　　　D.小汽车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』法律关系的客体是法律关系主体的权利和义务所指向的对象。

　　3)丁公司向丙公司签发银行承兑汇票时，必须记载的事项有(　)。

　　A.出票日期　　　 B.付款地点

　　C.确定的金额 　　D.丁公司签章

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』付款地点为相对记载事项，未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

　　4)丙公司计算2012年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.向投资者支付的股息

　　C.已售出小汽车的生产成本

　　D.以经营租赁方式租出的固定资产当年计提的折旧

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』税收滞纳金和向投资者支付的股息属于不得扣除的项目。

　　5)下列事项中，不属于丙公司股东大会职权的是(　)。

　　A.对发行公司债券作出决议

　　B.修改公司章程

　　C.聘任公司总经理

　　D.审议批准董事会报告

　　『正确答案』C

　　『答案解析』聘任公司总经理属于公司董事会的职权。