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2019年初级审计理论与实务考点习题:审计抽样

来源 :中华考试网 2019-01-03

  【考点四】审计抽样样本的选取方法

  【例题11·单选题】(2012年)审计人员运用系统选样法从10000张销售凭证中抽查200张。如果以第137号凭证作为起点,下列样本号码中一定会被选中的是:

  A.157  B.167

  C.177  D.187

  『正确答案』D

  『答案解析』选样间距10000/200=50,137+50=187

  【例题12·多选题】分层选样法的优点包括:

  A.减少样本的非抽样风险

  B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来

  C.将相对同质的项目划为一类,可提高样本在其所在层次的代表性

  D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

  E.无偏见地选取样本项目

  『正确答案』BCD

  『答案解析』分层选样法是按照一定标准将总体划分为若干层次或类型。然后再对各层次或各种类型的项目进行随机选样。优点包括将样本的选择与总体中的关键项目联系起来,针对不同的层次采用适当的审计技术;将相对同质的项目划为一类,可提高样本在其所在层次的代表性;对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性。

  【例题13·案例分析题】(2011年)

  资料:审计人员拟采用随机数表法从连续编号为1000—5000的销售发票中抽取50张进行审查,样本编号与下列随机数表中前4位数对应,确定的随机起点为第1列第1行,逐列自上而下查找,路线为第1列、第2列、第3列……

  随机数表:

 

1

2

3

4

5

1

37039

97547

64673

31546

99314

2

25145

84834

23009

51584

66754

3

98433

54725

18864

65866

76918

4

97965

68548

81545

82933

93545

5

78049

67830

14624

17563

25697

6

50203

25658

91478

08059

23308

7

40059

67825

18934

64998

49807

8

84350

67241

54031

34535

04093

  按照“资料”确定的选样方法,审计人员选出的第5个样本发票编号为:

  A.7804  B.9931

  C.2300  D.1886

  『正确答案』C

  『答案解析』符合要求的数据依次是3703,2514,4005,2565,2300

  【例题14·案例分析题】(2014年)

  (一)审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性,准备采用系统选样法选取样本实施审查、甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150,审计人员确定样本量是125,随机起点是9。

  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

  根据“资料”,审计人员选取的第一个和最后一个样本项目的付款凭单编号分别是:

  A.651、3150  B.658、3138

  C.659、3139  D.660、3140

  『正确答案』C

  『答案解析』总体容量3150-650=2500,抽样间距2500/125=20

  【考点五】属性抽样法基本步骤

  【例题15·单选题】(2013年)下列关于属性抽样法基本步骤的表述中,正确的是:

  A.确定总体——确定样本量一—确定抽样参数——选取样本——审查样本——评价抽样结果——形成结论

  B.确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论

  C.确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本一审查样本——评价抽样结果——形成结论

  D.确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论

  『正确答案』C

  『答案解析』属性抽样法基本步骤:确定审计对象总体、确定抽样参数、确定样本量、选取样本并审核、评价抽样结果形成审计结论。

  【考点六】变量抽样法基本方法

  【例题16·多选题】(2010年)下列各项中,属于变量抽样法的有:

  A.单位均值估计法

  B.差异估计法

  C.比率估计法

  D.属性抽样法

  E.发现抽样法

  『正确答案』ABC

  『答案解析』变量抽样法有三种方法,即单位均值估计法、差异估计法和比率估计法。

  【例题17·单选题】(2014年)某企业的存货项目为4000个,账面金额为500万元,审计人员随机选取了200个项目作为样本,样本账面金额为25万元,审定金额为25.75万元,运用比率估计法推算存货总体的金额是:

  A.505万元  B.515万元

  C.525万元  D.535万元

  『正确答案』B

  『答案解析』25.75/25×500=515(万元)

  【例题18·案例分析题】

  资料:2012年4月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:

  2011年12月31日,应收账款余额为4000万元,由60笔赊销业务形成,审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为001至060,并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元,经审定实际应为600万元。

  要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

  1.“资料”中,审计人员随机抽取15笔赊销业务时,可以采用的方法有:

  A.系统选样法    B.属性抽样法

  C.随机数表选样法  D.发现抽样法

  『正确答案』AC

  『答案解析』随机抽取业务时,可以采用系统选样法和随机数表选样法。

  2.若采用差异估计法推断,在不考虑精确区间的情况下,该公司应收账款的账面余额估计为:

  A.2500万元  B.2400万元

  C.4100万元  D.3900万元

  『正确答案』D

  『答案解析』4000-(625-600)÷15×60=3900万元

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