二、多项选择题

　　1、下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有：

　　A、询证函应包括银行账户开户及存款信息

　　B、了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票

　　C、要求银行直接回函至审计人员

　　D、可以证实银行存款但不能证实银行借款

　　E、本期已注销存款账户的银行也应函证

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，针对银行存款实施的函证程序，可以一并证实银行借款。

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　2、下列关于库存现金监盘的提法中，正确的有：

　　A、在被审计单位有关领导或主管会计、出纳在场的情况下，由审计人员亲自盘点

　　B、盘点对象通常包括已收到但未存入银行的现金

　　C、通常实施突击性检查

　　D、如果现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点

　　E、清点现金后，注册会计师填制库存现金盘点表

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 在被审计单位有关领导或主管会计、出纳在场的情况下，由出纳员自点;出纳员清点库存现金后，应当由其填制库存现金盘点表。

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　3、审计人员应该进行银行存款询证的有：

　　A、外埠存款

　　B、银行汇票存款

　　C、存款账户已结清的银行

　　D、工会存款

　　E、信用保证金

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 D不属于审计单位的资产。

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　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　4、为核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：

　　A、核对决算日银行存款日记账与总账余额是否相符

　　B、抽查决算日前后开出的现金支票，审查支出内容是否符合现金结算范围

　　C、检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

　　D、检查决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入记录，并与银行存款日记账核对

　　E、查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前支票的发出和入账日期

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 D不属于审计单位的资产。

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　5、以下审计程序中，属于实质性程序的有：

　　A、检查银行预留印鉴的保管情况

　　B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

　　C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

　　D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

　　E、验证签章人是否符合授权层次范围

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 ACE项属于货币资金内部控制及测试。

　　【该题针对“货币资金内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　6、在货币资金业务中，下列各项中，应当相互独立的职责有：

　　A、收入单据的开具与审核

　　B、银行存款的收支与登记银行存款日记账

　　C、库存现金的收支与登记库存现金总账

　　D、保管支票与保管印章

　　E、收付款结算办理与审核

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 出纳负责银行存款与库存现金的收支及相应明细账的登记，会计负责登记总账。

　　【该题针对“货币资金业务的性质”知识点进行考核】

　　7、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括：

　　A、抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

　　B、抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

　　C、抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证

　　D、支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责

　　E、各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 A不属于不相容职务的相关审查。

　　【该题针对“货币资金业务的性质”知识点进行考核】