一、单项选择题

　　1、为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是：

　　A、审阅批准文件，检查经办手续是否完备

　　B、审查资本公积总账与明细账的一致性

　　C、观察公司账务处理的流程

　　D、询问财务人员是否存在其他转增资本的情况

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 资本公积转增资本时，查明有无企业权力机构的正式决议，有无有关政府部门的批准文件，经办手续是否完备。

　　【该题针对“所有者权益审计”知识点进行考核】

　　2、证实实收资本真实性是指：

　　A、确认实收资本是否及时入账

　　B、确认实收资本账户余额是否确实存在，金额是否实际发生

　　C、确认实收资本的筹集是否符合规定程序

　　D、确认实收资本明细账是否与总账相符

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 实收资本的真实性就是指的实收资本是否真实存在。

　　【该题针对“所有者权益审计”知识点进行考核】

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　　3、在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：

　　A、合同约定的汇率

　　B、收到出资时的市场汇率

　　C、出资当月一日的市场汇率

　　D、出资当月月末的市场汇率

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对以外币出资的，无论是否有合同约定汇率，均不采用合同约定汇率折算，而是采用交易日即期汇率折算。

　　【该题针对“所有者权益审计”知识点进行考核】

　　4、下列各项中，不可以用于盈余公积内部控制测评的是：

　　A、测试利润计划的编制与执行

　　B、查阅规章制度、文件

　　C、检查决策日损益核算的会计记录

　　D、审查法定盈余公积的提取比例是否符合规定

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D属于实质性审查程序。

　　【该题针对“筹资与投资内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　5、审计人员为了证实对外投资的真实性与所有权，应实施的审计程序是：

　　A、查阅长期投资和短期投资明细账

　　B、查阅投资收益的入账凭证

　　C、查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

　　D、查阅关于对外投资决策的会议记录

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明可以证实对外投资的真实性与所有权。

　　【该题针对“筹资与投资内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　6、下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是：

　　A、编制长期股权投资明细表，并与财务报表、账簿记录相核对

　　B、审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息

　　C、向管理层核实交易性金融资产的持有目的

　　D、抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A、B、C属于实质性测试程序。

　　【该题针对“筹资与投资内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　7、下列有关筹资与投资循环内部控制的相关表述中，错误的是：

　　A、筹资、投资决策和执行相互独立，防止舞弊发生

　　B、筹资、投资业务执行和记录相互独立，以相互牵制

　　C、筹资、投资业务执行与财会部门监督相互独立，防止资金管理失控

　　D、盈余公积金比较特殊，其核算与复核可以由一人完成

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“筹资与投资业务循环的性质”知识点进行考核】

　　8、盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时做出决定办理的是：

　　A、股东大会或董事会

　　B、管理层

　　C、监管部门

　　D、财务部门

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由股东大会或董事会做出决定办理，盈余公积中各部分的使用经董事会的授权批准。

　　【该题针对“筹资与投资业务循环的性质”知识点进行考核】