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2019年初级审计师考试理论与实务考点习题及答案四

来源 :中华考试网 2018-11-27

  一、单项选择题

  1、下列表述中,正确的是:

  A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法

  B、内部控制测试可以采用的方式有业务测试和业务程序测试

  C、内部控制越有效,控制风险就越高

  D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作

  【正确答案】 D

  【答案解析】 选项A,确定内部控制测试的抽查范围可以采用统计抽样法和经验估计法。

  选项B,内部控制测试可以采用两种方式,一是业务程序测试(简称业务测试);二是功能测试。选项C,内部控制越有效,控制风险就越低。

  2、对内部控制的健全性和有效性进行评价是:

  A、审计人员的责任

  B、管理层的责任

  C、治理层的责任

  D、内部控制设置人员的责任

  【正确答案】 A

  【答案解析】 审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

  3、下列各项中,不属于内部控制调查方法的是:

  A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

  B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

  C、检查内部控制过程中生成的文件和记录

  D、审查财务报表项目余额

  【正确答案】 D

  【答案解析】 选项D属于实质性测试。

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  4、内部控制的重要载体是:

  A、组织结构

  B、责权配置

  C、人力资源制度

  D、管理当局的观念和经营风格

  【正确答案】 A

  【答案解析】 内部控制的重要载体为组织结构。

  5、下列各项中,属于控制活动的是:

  A、员工的素质

  B、独立检查

  C、组织结构

  D、外部影响

  【正确答案】 B

  【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

  6、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略,属于内部控制要素中的:

  A、控制环境

  B、风险评估

  C、控制活动

  D、对控制的监督

  【正确答案】 B

  【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

  7、下列各项中,属于内部控制中控制环境要素的是:

  A、不相容职责分离

  B、组织结构

  C、授权审批制度

  D、独立检查

  【正确答案】 B

  【答案解析】 控制环境包括管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工的素质;人力资源制度;外部影响。

  8、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是:

  A、经营决策控制

  B、财产物资控制

  C、会计信息控制

  D、预防式控制

  【正确答案】 D

  【答案解析】 按控制的目的,可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

  9、下列关于内部控制的说法中,不正确的是:

  A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时,应当保持应有的职业谨慎

  B、在审计风险模型中,控制风险始终大于零

  C、内部控制测评如果设置的好,可以代替实质性审查

  D、审计中总是存在一定的控制风险

  【正确答案】 C

  【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。

  10、下列内部控制措施中,属于财产物资控制的是:

  A、计划控制

  B、质量控制

  C、材料的验收和领用制度

  D、会计凭证的复核制度

  【正确答案】 C

  【答案解析】 选项AB属于经营决策控制,选项D属于会计信息控制。

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