一、单项选择题

　　1、下列表述中，正确的是：

　　A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法

　　B、内部控制测试可以采用的方式有业务测试和业务程序测试

　　C、内部控制越有效，控制风险就越高

　　D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，确定内部控制测试的抽查范围可以采用统计抽样法和经验估计法。

　　选项B，内部控制测试可以采用两种方式，一是业务程序测试(简称业务测试);二是功能测试。选项C，内部控制越有效，控制风险就越低。

　　2、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：

　　A、审计人员的责任

　　B、管理层的责任

　　C、治理层的责任

　　D、内部控制设置人员的责任

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

　　3、下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：

　　A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

　　B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

　　C、检查内部控制过程中生成的文件和记录

　　D、审查财务报表项目余额

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D属于实质性测试。

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　　4、内部控制的重要载体是：

　　A、组织结构

　　B、责权配置

　　C、人力资源制度

　　D、管理当局的观念和经营风格

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制的重要载体为组织结构。

　　5、下列各项中，属于控制活动的是：

　　A、员工的素质

　　B、独立检查

　　C、组织结构

　　D、外部影响

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

　　6、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、对控制的监督

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　7、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、不相容职责分离

　　B、组织结构

　　C、授权审批制度

　　D、独立检查

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 控制环境包括管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工的素质;人力资源制度;外部影响。

　　8、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：

　　A、经营决策控制

　　B、财产物资控制

　　C、会计信息控制

　　D、预防式控制

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

　　9、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：

　　A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎

　　B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零

　　C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查

　　D、审计中总是存在一定的控制风险

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。

　　10、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：

　　A、计划控制

　　B、质量控制

　　C、材料的验收和领用制度

　　D、会计凭证的复核制度

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。