一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。

　　【该题针对“资产组合的含义及其影响因素”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　【该题针对“应收账款的功能、成本与管理目标”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。

　　【该题针对“现金持有目的与现金管理目标”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。

　　【该题针对“应收账款的功能、成本与管理目标”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(吨);2400/400=6(次)。

　　【该题针对“经济订货量”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的管理成本包括：调查顾客信用情况的费用;收集各种信息的费用;账簿的记录费用;收账费用;其他费用。

　　【该题针对“应收账款的功能、成本与管理目标”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。

　　【该题针对“担保借款”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。

　　【该题针对“短期融资券”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 适中的资产组合策略特点是风险适中，报酬也适中。

　　【该题针对“资产组合策略”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 实际可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，实际支付的年利息=1000×6%，所以，实际利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

　　【该题针对“信用借款”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 资产组合策略分为：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略。筹资组合策略分为：配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资策略。

　　【该题针对“资产组合策略”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责 。

　　【该题针对“现金集中管理制度”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点，但也存在期限短、支付压力大等不足。所以本题选AB。

　　【该题针对“商业信用”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 短期融资券筹资的优点有：(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大;(3)短期融资券筹资能够提高企业的信誉。选项E属于短期融资券的缺点。

　　【该题针对“短期融资券”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 现金支出程序中包括四个内容：支付申请、支付审批、支付复核以及办理支付。

　　【该题针对“现金支出的内部控制”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 “1.5/10，n/30”的意思是：给予客户30天的信用期限，客户若能在10日内付款，便可以得到1.5%的现金折扣，否则只能全额支付账款。所以选项A.D的说法正确;放弃现金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%)×360/(30-10)=27.41%，选项B的说法不正确;A面临一收益为25%的投资机会，小于折扣成本27.41%，就应该享受折扣而放弃投资，所以选项C的说法不正确。

　　【该题针对“商业信用”知识点进行考核】