一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 放弃现金折扣的成本率=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 属于现金内容的项目，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票，所以选项C是不正确的。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400(元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 1000×60%×45/360×8%=6(万元)。

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 贴现息不属于商业信用筹资量决定的因素。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 “1.5/10，n/30”的意思是：给予客户30天的信用期限，客户若能在10日内付款，便可以得到1.5%的现金折扣，否则只能全额支付账款。所以选项A.D的说法正确;放弃现金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%)×360/(30-10)=27.41%，选项B的说法不正确;A面临一收益为25%的投资机会，小于折扣成本27.41%，就应该享受折扣而放弃投资，所以选项C的说法不正确。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 商业信用筹资量的大小取决于：信用额度;允许按发票面额付款的最迟期限;现金折扣期;现金折扣率等因素。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责，参考教材P169 。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 企业持有一定量现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 个人名章必须由本人或其授权人员保管。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：年需要量、订货成本中的变动成本以及储存成本中的变动成本。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

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