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2018年初级审计师《理论与实务》章节习题及答案八

来源 :中华考试网 2018-08-15

  二、多项选择题

  1、属性抽样中,抽样参数包括:

  A、总体容量

  B、预计总体误差率

  C、可容忍误差率

  D、可靠性程序

  E、精确限度

  【正确答案】 BCD

  【答案解析】

  参考教材P 146。

  2、下列关于属性抽样法的表述,正确的有:

  A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性审查中的业务测试

  B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上

  C、被测试的控制程序只有留有书面证据,才能运用抽样方法

  D、属性抽样中,可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定

  E、属性抽样中,样本的误差率代表着总体的错误率

  【正确答案】 ABCD

  【答案解析】

  选项E,样本的误差率并不直接代表着总体的错误率,属性抽样中,一般由样本误差率加减精确限度形成精确区间,来推断总体属性。参考教材P 148。

  3、下列选项中,实质性审查中的抽样风险包括:

  A、信赖过度风险

  B、信赖不足风险

  C、误拒风险

  D、误受风险

  E、重大错报风险

  【正确答案】 CD

  【答案解析】

  选项AB属于控制测试中的抽样风险。

  4、下列方法中属于统计抽样方法的有:

  A、随机选样

  B、分层选样

  C、属性抽样

  D、变量抽样

  E、系统选样

  【正确答案】 CD

  【答案解析】

  统计抽样应用于控制测试叫属性抽样、应用于实质性审查叫变量抽样。

  5、下列有关审计抽样的说法中,正确的有:

  A、审计抽样不利于提高审计效率

  B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析

  C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试,并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

  D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

  E、审计抽样有利于提高审计效率

  【正确答案】 CE

  【答案解析】

  审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中,按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象(样本)进行审查,并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。

  6、下列关于审计抽样风险的表述中,正确的有:

  A、抽样风险是因测试的样本量不足整个总体而引起的,是抽样技术所固有的

  B、抽样风险与样本量成反比

  C、信赖过度风险和误拒风险会降低审计效率

  D、非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关

  E、非抽样风险对审计效果有影响,但是审计效率没有影响

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】

  选项C,信赖过度风险和误受风险会降低审计效果;选项E,非抽样风险对审计工作效率和效果都有一定的影响。参考教材P138-139。

  7、审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查的情形有:

  A、审计事项由少量大额项目构成的

  B、审计事项可能存在重要问题,而选取部分项目进行审查无法获取适当、充分的审计证据

  C、审计事项对出具审计意见非常重要

  D、对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则

  E、审计事项由大量小额项目构成

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】

  参考教材P 136。

  8、审计抽样通常不适用的审计程序是:

  A、检查

  B、观察

  C、函证

  D、询问

  E、分析

  【正确答案】 BDE

  【答案解析】

  审计抽样可在检查和函证中广泛运用,但通常不用于询问、观察和分析。参考教材P 135。

  9、在审计抽样时,下列各项中与所需样本量成正向关系的有:

  A、总体容量

  B、总体项目差异

  C、审计结论的精确限度

  D、审计结论的可靠性程度

  E、管理层的要求

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】

  与所需样本量成正向关系的是:总体容量;总体项目差异;审计结论的可靠程度。

  10、在确定审计对象的总体时,要考虑的方面有:

  A、总体的相关性和完整性

  B、总体中项目的可辨性

  C、总体中项目的同质性

  D、总体中项目的充分性

  E、总体项目的差异

  【正确答案】 ABCD

  【答案解析】

  总体项目的差异属于确定样本量时需要考虑的因素。

  11、与统计抽样相比,非统计抽样的特点有:

  A、使用方便、灵活,能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

  B、依据主观判断确定样本量,一般不采用随机原则选取样本

  C、根据审计人员的经验和主观判断推断总体特征,易导致审计结论不够准确

  D、不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制

  E、采用随机原则进行样本选择

  【正确答案】 ABCD

  【答案解析】

  选项E是统计抽样的优点。

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