2018年初级审计师《理论与实务》章节习题及答案八
来源 :中华考试网 2018-08-15
中二、多项选择题
1、属性抽样中,抽样参数包括:
A、总体容量
B、预计总体误差率
C、可容忍误差率
D、可靠性程序
E、精确限度
【正确答案】 BCD
【答案解析】
参考教材P 146。
2、下列关于属性抽样法的表述,正确的有:
A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性审查中的业务测试
B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上
C、被测试的控制程序只有留有书面证据,才能运用抽样方法
D、属性抽样中,可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定
E、属性抽样中,样本的误差率代表着总体的错误率
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
选项E,样本的误差率并不直接代表着总体的错误率,属性抽样中,一般由样本误差率加减精确限度形成精确区间,来推断总体属性。参考教材P 148。
3、下列选项中,实质性审查中的抽样风险包括:
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误拒风险
D、误受风险
E、重大错报风险
【正确答案】 CD
【答案解析】
选项AB属于控制测试中的抽样风险。
4、下列方法中属于统计抽样方法的有:
A、随机选样
B、分层选样
C、属性抽样
D、变量抽样
E、系统选样
【正确答案】 CD
【答案解析】
统计抽样应用于控制测试叫属性抽样、应用于实质性审查叫变量抽样。
5、下列有关审计抽样的说法中,正确的有:
A、审计抽样不利于提高审计效率
B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析
C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试,并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法
D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性
E、审计抽样有利于提高审计效率
【正确答案】 CE
【答案解析】
审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中,按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象(样本)进行审查,并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。
6、下列关于审计抽样风险的表述中,正确的有:
A、抽样风险是因测试的样本量不足整个总体而引起的,是抽样技术所固有的
B、抽样风险与样本量成反比
C、信赖过度风险和误拒风险会降低审计效率
D、非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关
E、非抽样风险对审计效果有影响,但是审计效率没有影响
【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C,信赖过度风险和误受风险会降低审计效果;选项E,非抽样风险对审计工作效率和效果都有一定的影响。参考教材P138-139。
7、审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查的情形有:
A、审计事项由少量大额项目构成的
B、审计事项可能存在重要问题,而选取部分项目进行审查无法获取适当、充分的审计证据
C、审计事项对出具审计意见非常重要
D、对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则
E、审计事项由大量小额项目构成
【正确答案】 ABD
【答案解析】
参考教材P 136。
8、审计抽样通常不适用的审计程序是:
A、检查
B、观察
C、函证
D、询问
E、分析
【正确答案】 BDE
【答案解析】
审计抽样可在检查和函证中广泛运用,但通常不用于询问、观察和分析。参考教材P 135。
9、在审计抽样时,下列各项中与所需样本量成正向关系的有:
A、总体容量
B、总体项目差异
C、审计结论的精确限度
D、审计结论的可靠性程度
E、管理层的要求
【正确答案】 ABD
【答案解析】
与所需样本量成正向关系的是:总体容量;总体项目差异;审计结论的可靠程度。
10、在确定审计对象的总体时,要考虑的方面有:
A、总体的相关性和完整性
B、总体中项目的可辨性
C、总体中项目的同质性
D、总体中项目的充分性
E、总体项目的差异
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
总体项目的差异属于确定样本量时需要考虑的因素。
11、与统计抽样相比,非统计抽样的特点有:
A、使用方便、灵活,能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力
B、依据主观判断确定样本量,一般不采用随机原则选取样本
C、根据审计人员的经验和主观判断推断总体特征,易导致审计结论不够准确
D、不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制
E、采用随机原则进行样本选择
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
选项E是统计抽样的优点。