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2018年初级审计师《专业知识》章节习题及答案十五

来源 :中华考试网 2018-08-11

  二、多项选择题

  1、根据《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有:

  A、税收滞纳金

  B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  C、企业所得税税款

  D、期间费用

  E、赞助支出

  【正确答案】 ABCE

  【答案解析】 选项D,企业发生的期间费用,在计算所得税时是可以扣除的。

  2、根据《企业所得税法》的规定,下列固定资产不得计算折旧扣除的有:

  A、以经营租赁方式租入的固定资产

  B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

  C、以经营租赁方式租出的固定资产

  D、与经营活动无关的固定资产

  E、已提足折旧仍继续使用的固定资产

  【正确答案】 ABDE

  【答案解析】 选项C,以经营租赁方式租出的固定资产,其所有权属于企业自己所有,应该照常计提折旧,并且计算所得税时可以扣除。

  3、下列关于所得税纳税期限的说法中,正确的有:

  A、企业所得税按纳税年度计算

  B、企业所得税分月或者分季预缴

  C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

  D、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

  E、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  【正确答案】 ABDE

  【答案解析】 选项C,企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

  4、企业所得税不适用于:

  A、有限责任公司

  B、股份有限公司

  C、个人独资企业

  D、合伙企业

  E、联营企业

  【正确答案】 CD

  【答案解析】 从2000年1月1日起,我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税,为了避免重复征税,这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

  5、下列各项在计算企业所得税时,可以加计扣除的支出有:

  A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

  B、符合条件的小型微利企业

  C、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资

  D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

  E、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取的收入

  【正确答案】 AC

  【答案解析】 选项B是减按20%的税率征收企业所得税;选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免;选项E可以减计收入。

  6、以下项目中,应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有:

  A、特许权使用费收入

  B、居民企业间的股息、红利等权益性投资收益

  C、租金收入

  D、财政拨款

  E、企业接受的捐赠收入

  【正确答案】 ACE

  【答案解析】 选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

  7、下列各项中,属于营业税税目的有:

  A、交通运输业

  B、服务业

  C、销售不动产

  D、修理修配业

  E、邮电通讯业

  【正确答案】 ABCE

  【答案解析】 营业税数目包含:交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

  8、下列关于营业税纳税地点的说法中,正确的有:

  A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务),应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

  B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

  C、纳税人转让无形资产,应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税,但是纳税人转让、出租土地使用权的,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

  D、纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

  E、纳税人出租不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

  【正确答案】 BCDE

  【答案解析】 选项A,不包括提供建筑业劳务,纳税人提供建筑业劳务的,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

  9、下列关于营业税纳税期限的说法中,正确的有:

  A、营业税的纳税期限,分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

  B、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

  C、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税

  D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

  E、纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

  【正确答案】 BDE

  【答案解析】 选项A,营业税的纳税期限,分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度;选项C,纳税人以1个月或1个季度为纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。

  10、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中,正确的有:

  A、纳税人转让土地使用权并采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的第二天

  B、纳税人销售不动产并采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  C、纳税人提供建筑业或租赁业劳务,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  D、纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

  E、纳税人自建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间,为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得营业额的凭据的当天

  【正确答案】 BCDE

  【答案解析】 选项A,纳税人转让土地使用权应采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  11、下列关于营业税税目、税率的说法中,不正确的有:

  A、营业税的税目,基本是按行业设置

  B、营业税按行业实行有差别的比例税率,分为四档

  C、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率为3%

  D、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产,税率为5%

  E、娱乐业税率为10%~20%

  【正确答案】 BE

  【答案解析】 选项B,营业税按行业实行有差别的比例税率,分为三档;选项E,娱乐业税率为5%~20%。

  12、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定,负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人,具体包括:

  A、建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人

  B、委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

  C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以购买人为扣缴义务人

  D、演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人

  E、单位或者个人进行演出由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义务人

  【正确答案】 ABDE

  【答案解析】 选项C,境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以受让人或购买人为扣缴义务人。

  13、营业税的下列税目中,适用 5%税率的有:

  A、建筑业

  B、文化体育业

  C、转让无形资产

  D、服务业

  E、销售不动产

  【正确答案】 CDE

  【答案解析】 选项AB适用3%税率。

  14、下列项目中应征收营业税的有:

  A、运输公司销售货物并负责运输

  B、高新技术企业转让技术成果

  C、经营电子游戏厅

  D、百货公司销售货物并负责运输

  E、金融机构的转贷业务

  【正确答案】 BCE

  【答案解析】 选项AD征收增值税。

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