二、多项选择题

　　1、企业有关“利润分配”科目，(以下简称本科目)正确的核算方法有：

　　A、企业按规定提取的法定盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积”科目

　　B、企业按规定提取的任意盈余公积，借记本科目(提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目

　　C、经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目 (转作股本的股利)，贷记“股本”“资本公积”科目

　　D、企业经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目 (应付现金股利或利润)，贷记“应付股利”科目

　　E、年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录，“利润分配”科目所属其他明细科目的余额均不需再做结转处理

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 E项的正确处理为：年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录;同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

　　2、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

　　A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益

　　B、对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧

　　C、对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销

　　D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备

　　E、行政性的罚款支出

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D属于可抵扣暂时性差异，选项E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　3、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：

　　A、本期计提固定资产减值准备

　　B、本期转回存货跌价准备

　　C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

　　D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

　　E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　4、企业发生的下列各项业务中，可能影响当期营业利润的有：

　　A、以公允价值计量的投资性房地产的公允价值变动

　　B、罚没利得

　　C、非货币性资产交换损失

　　D、计提的无形资产减值准备

　　E、存货盘亏和毁损

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 选项BC计入营业外收入，不影响营业利润。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　5、以下不影响企业营业利润的有：

　　A、营业外收入

　　B、公允价值变动收益

　　C、所得税费用

　　D、营业税金及附加

　　E、销售费用

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　6、下列各项中，影响企业营业利润的有：

　　A、处置无形资产净收益

　　B、出租包装物取得的收入

　　C、接受公益性捐赠利得

　　D、经营租出固定资产的折旧额

　　E、债务重组利得

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项ACE应该计入营业外收入，不影响营业利润，而是影响利润总额。选项B应计入其他业务收入，选项D应计入其他业务成本，所以BD是影响营业利润的。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　7、下列项目中属于营业外支出的有：

　　A、捐赠现金支出

　　B、税收滞纳金支出

　　C、职工教育经费

　　D、债务重组损失

　　E、出租固定资产的折旧额

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，职工教育经费计入管理费用，选项E，出租固定资产的折旧额计入其他业务成本。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　8、期间费用不包括的有：

　　A、财务费用

　　B、管理费用

　　C、制造费用

　　D、生产成本

　　E、销售费用

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 期间费用包括：管理费用.销售费用.财务费用;制造费用和生产成本属于成本类的，不属于期间费用。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　9、下列关于收入的表述中，正确的有：

　　A、采用售后回购方式销售商品时，在发出商品是确认收入

　　B、在某些情况下，商品所有权凭证转移并且实物交付后，商品所有权上的风险和报酬并未随之转移

　　C、若果已经发生的劳务的成本估计不能得到补偿，则不能确认收入，按应经发生的成本结转劳务成本，将其全部确认为损失

　　D、以旧换新销售中，按商品售价扣除回收商品价格后的金额确认收入

　　E、无论是融资租赁还是经营租赁，出租人均应在实际收到租金时确认收入

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

　　10、企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括：

　　A、收入的金额能够可靠地计量

　　B、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

　　C、相关的经济利益很可能流入企业

　　D、交易的完工进度能够可靠地确定

　　E、已按照合同的约定支付了款项

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 按照完工百分比法确认提供劳务收入，一般应同时具备以下四个条件：①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工进度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】