一、单项选择题

　　1、为证实在临近12月31日签发的支票未予以入账，实施的下列程序中最有效的是(　　)。

　　A、审查12月31日的银行存款余额调节表

　　B、函证12月31日的银行存款余额

　　C、审查12月31日的银行对账单

　　D、审查12月份的支票存根

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P354。

　　2、在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是(　　)。

　　A、函证银行存款

　　B、抽取大额银行存款收支

　　C、抽查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理

　　D、检查银行存款收支的正确截止

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P347。

　　3、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是(　　)。

　　A、按月盘点现金，做到账实相符

　　B、当日现金收入及时送存银行

　　C、加强对货币资金的内部审计

　　D、收支与记账岗位分离

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 参见教材P346。

　　4、对银行存款进行截止测试的关键是(　　)。

　　A、审查当年各月的银行存款余额调节表

　　B、确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码

　　C、审查当年各月的银行存款对账单

　　D、审查被审计年度企业发生的大额收付业务

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P354。

　　5、下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是(　　)。

　　A、每日及时记录现金收入

　　B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

　　C、现金折扣需经过适当审批

　　D、每日盘点现金并与账面余额核对

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 现金日记账和总账的登记应该相互独立。参见教材P345。

　　6、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是(　　)。

　　A、决算日后任意一天

　　B、决算日当天

　　C、整个审计期间

　　D、决算日前后数天

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P354。

　　7、在对库存现金实施监盘程序的过程中，应由(　　)。

　　A、主管会计亲自清点

　　B、出纳员自点

　　C、注册会计师亲自清点

　　D、被审计单位的有关领导亲自清点

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 由出纳员自点，审计人员监盘。参见教材P350。

　　二、多项选择题

　　1、为确定财务报表所列库存现金在资产负债表日是否存在，通常应监盘库存现金，则参与盘点的人员除审计人员外，还应有(　　)。

　　A、现金出纳员

　　B、会计

　　C、管理层

　　D、会计主管

　　E、内部审计人员

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 参见教材P350。

　　2、下列关于库存现金监盘的提法中，正确的有(　　)。

　　A、在被审计单位有关领导或主管会计、出纳在场的情况下，由审计人员亲自盘点

　　B、盘点对象通常包括已收到但未存入银行的现金

　　C、通常实施突击性检查

　　D、如果现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点

　　E、清点现金后，注册会计师填制库存现金盘点表

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 在被审计单位有关领导或主管会计、出纳在场的情况下，由出纳员自点;出纳员清点库存现金后，应当由其填制库存现金盘点表。

　　3、下列描述的各种情形中，符合现金监盘要求的有(　　)。

　　A、参与盘点的人员必须有有关领导或会计主管、出纳员和审计人员

　　B、盘点之前应将已办理现金收付款手续的收付凭证计入现金日记账

　　C、不同存放地点的现金应同时进行盘点

　　D、监盘时间必须安排在当日现金收付业务进行中采取突击盘点

　　E、监盘时注意有无利用借条、收据抵库的现象

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 监盘库存现金的时间一般安排在营业前或营业终了后，避免现金收支的高峰时间。

　　4、关于库存现金的监盘，下列说法正确的有(　　)。

　　A、将所有的库存现金同时全面清点

　　B、提前通知出纳人员做好准备

　　C、盘点时间一般安排在营业前或营业终了后

　　D、盘点时应由审计人员亲自清点

　　E、“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 参见教材P350。

　　5、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括(　　)。

　　A、抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

　　B、抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

　　C、抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证

　　D、支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责

　　E、抽查报销单据的编制与审核是否分别由两人负责

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 参见教材P350。

　　6、库存现金盘点表的签字人员包括(　　)。

　　A、出纳员

　　B、会计主管

　　C、审计人员

　　D、董事长

　　E、总经理

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 参考教材P350。

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